搶政策房貸大餅 利率殺到1.5％

中國時報/黃琮淵

2009.4.21

　2千億元優惠房貸將演續集，銀行搶客大戰提前開打！包括台銀、土銀、合庫等大型行庫，首年利率統統不到2％；為了不讓公股行庫專美於前，包括民營及外商銀行，房貸客戶「殺更大」，希望把客戶搶進來，在房貸市場占一席之地。

　政策優惠房貸有多優？住商不動產企畫研究室主任徐佳馨表示，與目前一般銀行的三段式房貸平均利率約為2％相比，同樣是借款300萬，20年本利攤還，政府優惠房貸要還41.6萬利息，但一般銀行卻得還64.2萬，差了22.5萬元，「也難怪近期要貸款民眾，莫不指名要貸政策房貸」。

　土銀合庫 首年利率都不到2％

　銀行業者直言，各銀行現在要搶的就是優惠房貸之外的自辦房貸，而房貸產品優劣，以及房貸利率高低，將左右購屋族的申貸意願。

　以大型行庫土銀、合庫銀為例，最近都推出前半年利率固定的房貸，前半年利率殺到1.5％，與政策房貸差不到0.2個百分點，半年後利率調高至1.99％之上，一年後利率則是2.25％起跳。

　民營及外商銀行 延長低利期

　不過，由於利率已經是破盤價，所以都有額度限制，土銀限100億元、合庫限200億元，貸完為止。

　相較於公股行庫，2％以下低利頂多維持一年，民營及外商銀行爭相加碼，2％以下低利延長至2年時間。以元大銀新推出的168房貸為例，前半年利率1.68％，7至24個月適用利率則是1.99％，第3年起利率回到2.1％，硬是要比公股行庫低得「持久」。

　山寨版政策優貸 解燃眉之急

　外商銀在這戰役也未缺席。星展銀喊出兩年內房貸「一口價」，利率1.88％，第3年起則隨定儲指數連動。銀行業者表示，各銀行已擺出陣仗，現在就待政策房貸額度撥下來，搶客大戰將一觸即發。

　不過，如果迫在眉睫，想申請政策房貸，卻得到銀行「再等等」的回覆該如何？也別擔心，有銀行已推出「山寨版」的政策優惠房貸，利率、額度均和「政府版」一樣，若暫時貸不到政府版的優惠房貸，也可選擇山寨版申貸，同樣不吃虧。

　玉山銀表示，為避免政策房貸空窗期，購屋族無款可貸，該行推出的低利房貸完全比照政府版，但僅適用台北縣市，且有固定收入來源的申貸戶。要注意的是，若已經貸了「山寨版」的低利房貸，就不能再搭政府版的房貸，優惠擇一使用。

兩岸金融融合 黃金期近了

經濟日報/林巧雁

2009.04.21



三次江陳會即將登場，兩岸金融監理合作備忘錄（MOU）成為兩岸關注的焦點，匯豐銀行中國區首席經濟學家屈宏斌指出，台灣對兩岸簽署MOU不要有過度的期待，他相信台灣金融業協助中小企業成長的經驗，將是在大陸發展的利基。

屈宏斌表示，全球金融危機之後，兩岸銀行業受創較輕，大陸與台灣可考慮如何合作，為後危機的金融新格局鋪路。以下是專訪紀要。

問：你認為簽署MOU對於兩岸金融有何影響？

答：從宏觀角度來看，大陸過去幾年的經濟發展超乎預期，不管是貿易的規模、跨境資金、外匯儲備等，發展上都突飛猛進。因此，也對金融媒介產生更多需求。

身為全球第三大經濟體，中國需要相對應的金融服務與籌資需求。有條件加入中國金融體系的任何金融機構，都可以有更多的商機。

過去兩岸過去的金融合作遠遠落後於商貿往來，不過，兩岸在實體經濟上早已形成一個共同的生產鏈。台灣有很多半導體公司，從高端到低端都轉到大陸，符合全球生產體系進一步整合的趨勢。

全球金融風暴後未來的三、五年，是推動兩岸金融融合的黃金時期。

大陸有廣大發展的空間，台灣擁有人才、經驗的優勢，中國金融機構的中層以上的管理階層這幾年常可看到台籍幹部的身影。表面上，雙邊官方的合作才要開始，然而檯面下的人力交流早已開始。

問：台灣的銀行登陸已晚，大陸是否考慮給台灣特殊的待遇？

答：台灣這邊對於兩岸簽署MOU有著相當高的期待，但我認為不要陷入一定要特權、有特別照顧才有更大發展的思維。

中國如此大的經濟體往前走，金融應有很大的商機，台灣金融應該尋找自己的利基，我認為，台灣的金融機構有足夠的優勢，不需要特殊待遇。

問：台灣金融業的利基在哪裡？

答：台灣經歷過經濟起飛的發展過程中，銀行在幫助中小企業融資上扮演相當重要的角色，這就是台灣金融業寶貴的資產與優勢。

若是台灣的金融業到大陸，同樣可以對大陸龐大的中小企業提供服務，滿足中小企業融資需求。中國的金融機構對大企業融資比中小企業有經驗，過去中國的大銀行很少貸款給中小企業。

而伴隨中國大陸的經濟成長，一半以上的貢獻由中小企業所創造，然而大陸的金融機構對中小企業的服務卻沒有跟上。面對如此大的市場需求，台灣的金融機構如果結合自身的優勢，便可找到相對應的商機。

茂德30億元增貸案 台銀：持續溝通中

中央社/高照芬

2009.04.21

茂德科技公司新台幣30億元增貸案遲遲未簽約，台灣銀行今天表示，銀行團正持續與茂德溝通中。

茂德海外可轉換公司債 (ECB)公開收購交割日已於17日到期，雖然有80.34%海外可轉換公司債持有人願意接受公開收購或撤回贖回通知，達到公開收購成功門檻；但銀行團遲未同意茂德30億元增貸，使茂德 ECB案懸而未決。

台灣銀行發言人蔡富吉告訴中央社記者，茂德30億元聯貸案，仍有部份銀行針對聯貸契約及撥款有疑義，銀行團希望能取得一致共識後，朝簽約方向努力；短期內銀行團會持續與茂德溝通，沒有再召開會議的打算。

至於部份銀行針對聯貸契約及撥款有疑慮之處，蔡富吉不願透露相關細節。

他表示，有關茂德30億元聯貸案，台灣銀行、土地銀行、合作金庫銀行、第一銀行、華南銀行、彰化銀行、台灣中小企業銀行、兆豐商業銀行等8 家公股行庫，會採取一致的行動。

新興市場債基金 今年來報酬率逾一成

自由時報/范姜群閔

2009.4.21

投資氣氛轉佳，股市受惠，屬固定收益資產的新興市場債基金也受惠，據統計，新興市場債基金今年以來平均報酬率已超過一成，基金業者表示，非理性下跌提供新興市場債基金中長期好買點，建議可將歐美公債為主的債券基金，逐步轉換至新興市場債基金。

根據Lipper統計，新興市場債基金今年以來平均報酬率為10.36%，近一個月平均報酬率為6.48%，其中，近一個月報酬率超過一成的有三檔，分別是富達新興市場債券基金、瑞士信貸新興市場債券基金、以及美盛西方資產新興市場債券基金。

新興市場債基金大多投資新興亞洲、新興歐洲、拉丁美洲等新興市場國家的公債和公司債，屬於固定收益資產的一種。

近期股市反彈雖吸引大量資金進場，但投資人也很害怕股市出現回檔。對於想投資卻害怕風險的投資人，新興市場債基金是報酬與風險較適中的投資標的。

根據Bloomberg及Lipper的統計，截至4月17日，MSCI新興市場股價指數今年以來上揚13.5%，美林新興市場政府及公司債指數報酬也有11.7%；但MSCI新興市場股價指數的波動風險為2.14，JP Morgan新興市場債券指數的波動風險卻只有0.52。

展望未來新興市場債後市表現，匯豐五福全球債券組合基金經理人認為，目前新興市場債券的平均到期收益率高達8.5%，相較於其他固定收益工具利率超出許多，但風險程度不如股市高。加上過去非理性下跌已提供中長期極好的買點，建議投資人可透過分散化方式，適度配置新興市場債基金。

友邦投顧董事長楊智雅建議，長線或積極型投資人可考慮以單筆投資的方式，投資已歷經修正的新興市場債基金；保守型投資人可適度將歐美公債基金轉換至新興市場債基金。

全球經理人 看好中、美市場

工商時報/陳欣文

2009.4.21

　金融體系轉趨穩定，經濟數據亦稍露曙光，最新的全球經理人調查報告有高達24％的經理人看好未來12個月全球經濟轉佳，為2004年以來的最高水準，整體風險偏好意願明顯增強，其中區域指數仍以美國和中國最受看好。

　本月全球經理人對於企業獲利看法上，出現悲觀程度大幅縮減的情況，看好比例自前月的-29％，上升至-12％，相較於2008年10月低點的-75％，呈現戲劇性地反彈。

　同時，風險偏好意願明顯增強，風險偏好綜合指數自三月的28，上揚至35，減碼股票的經理人自前月的41％，明顯下滑至四月的17％，淨加碼債券的比例亦自26％下降至9％，在現金持有比重方面同步走低，自前月的5.2％，來到四月的4.9％。

　在資產配置的部份，經理人為追趕全球股市的反彈步調，和參與經濟的復甦前景，除了維持美股原先的加碼情況，經理人選擇積極加碼新興股市，淨加碼比率由三月的4％，躍升至四月的26％，主要是來自於對中國經濟的樂觀氣氛。歐洲和日本的偏好程度則持續低迷。

　至於最被看好的類股持續有所更動，隨著今年以來的強勢表現，科技股看好度躍居第一，健康醫療和通訊類股緊追其後。商品股的能源和原物料股的看好度大致居中，位居第五與第六。

　另外，經理人對於銀行與保險股的恐慌氣氛大幅退散，銀行和保險股雖然持續遭到減持，減碼幅度已經有開始縮減的現象，惟仍與工業股並列為最被看壞的前三大產業。

　富蘭克林證券投顧表示，由本月全球經理人調查裡，反應了全球經理人對於景氣的樂觀看法。依現階段情勢來看，要再重演去年底經濟直墜的情況並不容易，因此，股市若是在未來漲多回檔，理應破底的機會不大，投資人應可視為一個逢低加碼的投資契機。

　雖然經理人對於景氣好轉看法樂觀，也沒有忽視在債券方面的佈局，顯示股市在築底之際，波動幅度可能較大，建議投資人在債券的布局上，也不宜偏廢。

金融海嘯後 新基金淨值收紅

聯合報/許韶芹

2009.04.21

去年9月，雷曼兄弟宣告破產，掀起全球金融海嘯。但近期全球彷彿觸底反彈，統計雷曼兄弟事件後國內新成立的12檔基金，有10檔淨值在10元以上，投資人若一開始就進場，仍處於獲利。

這12檔新成立的基金種類很多元，包括新興市場、債券、平衡型、中國、大中華地區等。除了元大新中國、永豐大中華兩檔基金在今年4月新募集成立，經理人還在建置持股配置，其餘10檔基金淨值都在10元以上。

其中有3檔基金報酬率超過1成以上，包括去年9月底成立的摩根富林明JF金龍收成、匯豐聚富積極平衡以及去年10月成立的保誠非洲，其餘包括復華華人世紀、摩根富林明JF神龍平衡、第一富蘭克林中華以及匯豐中國動力等大中華、中國相關基金，至今淨值都收紅。

摩根富林明投信副總經理邱亮士分析，去年9月全球恐懼心態飆到最高點，當時全球基金都爆發恐慌性贖回潮，但如果敢「克服人性」，逆勢進場者，現在多半能創造不錯的收益。

不過，投資人小賺一筆後，也會面臨到底該贖回，還是繼續放著、累積更高的報酬率？

新加坡大華銀投顧研究部協理林鴻胤認為，美國企業財報優於預期，美股連6周上揚，台股在上周五重挫後，昨天小幅收紅，目前來看，市場對於利空逐漸有鈍化現象，預估現在已走到金融海嘯最末階段，在去年最低點進場的投資人，如果還沒達到獲利滿足點，倒是可以再等一等，達到停利點後再出場。

林鴻胤也說，新基金都有1-6個月的閉鎖期，閉鎖期時間，投資人不能贖回基金，如果民眾已達到停利點，或是對市場還是有些遲疑的話，建議可在閉鎖期結束後，贖回一半資金，等到市場遇到漲多獲利了結時，再分批進場。

兒童意外險 產險嚴把關

經濟日報/洪凱音

2009.04.21

「兒童保單」出現爭議，金管會研擬是否全面禁止，目前尚未定案。產險公司率先針對兒童意外險採取嚴格的核保策略，保額僅限於100萬元，若兒童已投保一定金額的終身壽險，投保意外險可能遭拒。

目前保險法規定，兒童保單的保額上限為200萬元。產險公司主管分析，產險公司提供的意外險原本就比壽險公司便宜，一般200萬元的意外險，年保費鮮少超過3,000元。核保人員考量14歲以下的兒童沒有抵抗能力，在保費便宜的情況下，若核保不夠嚴謹、慎重，保險可能成為犯罪工具。

兒童投保終身壽險超過50萬元，再向產險公司投保意外險，產險公司多會婉拒，就怕保額超過200萬元的上限；即使產險公司在不知情的情況下超額承保，主管表示，若日後發生理賠，保險公司合計的理賠金額，也不得超過200萬元。

值得注意的是，部分產險公司已將「兒童意外險」獨立成保險專案，以方便作業上的核保與管理，保額多以100萬元為計算基礎，只有特定的交通事故才給予一倍、即最高200萬元的保障；不同於一般意外險以多項加倍給付的設計來吸引顧客投保。

以華南產險的兒童險專案為例，意外事故保額為100萬元，並含住院日額等保障，年保費為1,400元，少了許多額外加倍給付的設計，保費比一般意外險便宜6%以上。

由於終身壽險保費較高，若是父母預算有限，產險公司主管建議，不妨以投保意外險為優先考量，根據衛生署的統計資料顯示，「意外事故傷害」是兒童歷年來最主要的死因。

國民年金保費 併計2.4萬扣抵

經濟日報

2009.04.21


石碇鄉李小姐詢問：5月申報綜合所得稅時，關於健保費和國民年金保險費是否都可全數列舉扣除？

北區國稅局新店稽徵所答覆：（1）健保費支出：納稅義務人本人、配偶及申報受扶養直系親屬每人全年健保費由納稅義務人、合併申報的配偶或受扶養親屬繳納者，全部都可以列報扣除，沒有金額的限制；（2）其他保險費支出：納稅義務人本人、配偶或申報受扶養直系親屬人身保險之保險費（含國民年金保險、就業保險、勞工保險、軍公教保險、農保及學生平安保險），每一被保險人每年扣除數額以不超過2.4萬元為限。

虛報捐贈百萬抵稅 被罰70萬

聯合報/賴昭穎

2009.04.21

真的是「虧很大」！國稅局日前查到一名納稅人用假收據不實列報捐贈扣除額100多萬元，結果先被檢察官要求繳納30多萬元的處分金，之後又被國稅局罰鍰40多萬元，加上補繳的稅款，可說是「偷雞不著蝕把米」。

5月報稅季節將至，中區國稅局官員提醒民眾，節稅不是不行，但一切都要合法，否則得不償失。

官員說，先前查到轄區有一名納稅人，拿了來自某基金會的不實收據，列報捐贈扣除額100多萬元，調查局查獲後，檢察官將他緩起訴，交換條件是他得繳納30多萬元的緩起訴處分金。

原本這名納稅人以為繳了處分金就沒事，想不到之後又收到國稅局寄來的處分書，主張納稅人適用稅率是最高的40%，列報不實的捐贈扣除額100多萬元，依法要案所漏稅額處以1倍罰鍰，因此要罰繳40多萬元。

這名納稅人收到處分書後相當不滿，表示自己已繳了30多萬元的處分金，如果還要罰繳40多萬元，不就是一條牛被扒兩層皮，一氣之下向國稅局申請復查。

但國稅局官員解釋，檢察官的緩起訴處分，視同不起訴處分確定，因此國稅局可以這名納稅人違反稅捐稽徵法為由，處以罰鍰，並沒有「一罪二罰」，因此將這名納稅人的主張駁回，全案確定。

邱正雄宣示 台灣反避稅

經濟日報/吳碧娥

2009.04.21


大陸已在去年將「反避稅」明訂在企業所得稅法中，行政院副院長邱正雄昨（20）日指出，台灣也會將反避稅措施逐步法制化，並列為稅改中長期目標。

台大法律學院財經法中心與資誠研討會昨日聯合主辦「避稅法制之兩岸比較：連震東法政講座暨第十屆兩岸稅法研討會」。邱正雄致詞時，以本月G20會後共同聲明為例指出，利用「銀行保密」進行避稅的時代已經過去，應對避稅天堂採取必要行動。

邱正雄表示，現在各國政府都積極建立「反避稅」法制來因應跨國企業的脫法避稅行為，包括一般的反避稅條款、實質課稅原則、受控外國公司（CFC）法則、反稀釋自有資本法則、移轉訂價、防止租稅協定濫用等措施。因反避稅措施會涉及納稅人的權利義務，日後也會研議修正所得稅法的相關法律條文，讓反避稅的法制更完備。

北京大學財經法研究中心教授黃景鈞指出，大陸在去年實施新企業所得稅法後，比台灣先一步將反避稅明訂在法律中，今年1月又進一步頒布「特別納稅調整實施辦法」，不但透過資本弱化、CFC條款打擊企業的避稅行為，還要求企業繳納「同期資料」和「關聯交易申報」等資料，就是藉由法定義務規範企業。

黃景鈞也發現，台商最大的問題就是兩岸雙重課稅無法解決，因為大陸與多達74個國家都簽訂避免雙重課稅協議，但和台灣尚未建立這層保護網。

代表主辦單位的台灣大學法律系教授葛克昌則呼籲，政府不只要反避稅，也要同時保障納稅人的權利，不應動輒祭出「實質課稅原則」就處罰企業，而應該「抓大魚、放小魚」，才能給工商界生機。

葛克昌強調，企業「脫法避稅」，稅捐機關有權調整補稅，但因法律並未明文禁止，就應以「不處罰」為原則。

未在期限補稅 中環董座罰鍰8700萬

聯合報/王文玲

2009.04.21


收到國稅局的補稅通知單，別忙著提起行政救濟，還是先補繳、補報稅款，以免得不償失。

中環公司董事長翁明顯因給付國外公司權利金時，未先依規定扣繳所得稅款，台北市國稅局查核後，開單要求翁明顯在10天內補繳「應扣而未扣」的稅款5200多萬元。

經過復查、行政訴訟程序，翁明顯最後應補繳2900多萬元，較原定稅款少了2300多萬元。但因翁未在時限內補繳稅款，被國稅局處以三倍罰鍰，達8700多萬元，翁被罰的還比省的多。

翁明顯87年間給付國外權利金1億4000多萬元，疏忽未依所得稅法規定先扣取稅款，台北市國稅局發現後，要求翁在90年11月21日到90年11月30日內補繳5200多萬元。

翁明顯不服，申請復查，台北市國稅局檢討後，將翁應補繳金額更正為2900多萬元，繳納期間從93年12月16日到93年12月25日。翁雖再提起行政訴訟，但敗訴定讞。

翁明顯應繳稅款減少2300多萬元，卻又收到「8700多萬元」罰鍰，翁再復查翻案不成，提起行政訴訟，但先勝後敗。

台北高等行政法院原判決翁明顯勝訴，理由是北市國稅局將翁應繳稅額減為2900多萬元時，另定繳稅期限，時間沒到，國稅局就開罰單，沒有道理。

台北市國稅局也不服氣，上訴獲得終局勝訴，最高行政法院直接改判翁明顯敗訴。法院認為，翁明顯應先扣繳國外權利金的所得稅款，未扣繳，又沒在限期內補繳，稅捐單位處以三倍罰鍰並無錯誤。

判決書指出，北市國稅局第一次要求翁明顯10天內補繳稅款，期限不會因翁提起行政救濟而改變或停止，翁既未在期限內繳稅，國稅局開罰有據。第二次繳納期限，法界人士說，那是計算滯納利息依據，和罰鍰期間無關。

頂客族年所得50萬以下 不用報稅

自由時報/鄭琪芳

2009.04.21

哪些人必須申報綜所稅？根據規定，只要年滿20歲、未在校就學、且已有所得者，就要單獨申報綜所稅，不能再與父母合併申報，除非申報父母為扶養親屬；已婚者則須與配偶、未成年子女及其他受扶養親屬等合併申報。

不過，全年綜合所得總額不超過免稅額（每人7.7萬元、70歲以上11.55萬元）及標準扣除額（單身7.3萬元、夫妻14.6萬元）合計數，可以不用申報綜所稅，若有薪資所得，還可以再減除薪資扣除額（每人10萬元）。

由於標扣額及薪扣額調高，今年綜所稅免辦理結算申報標準也更寬鬆。舉例而言，單身、無扶養親屬者，年所得15萬元以下，不用申報綜所稅；若是單身上班族、同樣無扶養親屬，可以再扣掉薪資扣除額10萬元，年所得25萬元以下不用報稅。

若是已婚、無扶養親屬，年所得30萬元以下免申報；雙薪頂客族則是年所得50萬元以下免申報；如果夫妻都在上班、育有兩名子女，可再多扣掉兩個免稅額，年所得65.4萬元以下不用報稅。

台北市國稅局提醒，即使全年所得總額未超過免稅額及標扣額的合計數，符合免申報標準，但所得中有扣繳稅款及可扣抵稅額者，還是要申報綜所稅，國稅局才會核定退稅。

此外，夫妻必須合併申報綜所稅，即使戶籍不在同一戶，仍須合併由一方申報；如果夫妻是在去年才結婚或離婚，則今年報稅時可選擇分開或合併申報，但應檢附戶籍資料作為證明。

浮報免稅人頭 稅局6招破解

工商時報/王信人

2009.04.21

　5月份要申報97年度所得稅，台北市國稅局表示，以夫妻2人、扶養2個小孩的4口之家為例，所得在45萬4,000元以下，可以免申報。但如果有退稅者，仍要申報，才能享受到。

　此外，納稅義務人常犯浮報扶養親屬的錯誤，呼籲今年納稅義務人小心避免，以免被罰。

　台北市國稅局表示，要申報的所得範圍與免辦理申報的標準為：

　1、納稅義務人本人及其配偶與受扶養親屬，所取得的各類所得，不論有無扣（免）繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單、信託財產各類所得憑單或信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單，都要合併申報。

　另外，不是扣繳的所得，如房屋出租給個人之租賃所得、出售房屋之交易所得或個人一時貿易所得等，納稅義務人不會取得上述所得憑單的各項所得，也要合併申報。

　2、免辦理所得稅結算申報的標準，以本人、配偶及受扶養親屬的所得加總金額，如未超過其免稅額及標準扣除額的合計數（如有薪資所得，可再依規定減除薪資所得特別扣除額），且無須辦理個人所得基本稅額申報者，可免辦理結算申報。

　舉例來說，納稅義務人甲及配偶乙，都未滿70歲，申報扶養未滿20歲子女丙、丁兩人，這個家庭的免申報標準的所得為454,000元（免稅額77,000元×4人＋夫妻合併申報標準扣除額146,000元）。

　另一例，甲及丙各有薪資所得80萬元及5萬元，則免申報的所得標準為604,000元（免稅額77,000元×4人＋夫妻合併申報標準扣除額146,000元＋甲薪資所得特別扣除額100,000元＋丙薪資所得特別扣除額50,000元）。

　如果計算申報戶之全年綜合所得總額沒有超過免稅額及標準扣除額的合計數，但如有扣繳稅款及可扣抵稅額，還是要辦理申報，才能享受退稅，請民眾注意。

　此外，報稅常發生錯誤的類型，台北市國稅局整理如下：1、將現役軍人或國民中小學、幼稚園、托兒所教職員等薪資所得免稅者之子女，申報為自己的其他親屬或家屬，列報免稅額。

　2、列報在課稅年度開始前就已經死亡的親屬的免稅額，這類案件國稅局除剔除免稅額外，還會以虛報漏稅論處。

　3、申報未滿60歲，但有謀生能力的父、母免稅額。

　4、申報超過20歲以上未在學而有謀生能力之子女，或兄弟姐妹免稅額；另「失業」或「未就業」不代表無謀生能力，常有納稅義務人誤報已超過20歲以上未在學，但失業之子女或兄弟姐妹免稅額。

　5、列報20歲以上、60歲以下的其他親屬或家屬；或列報未與納稅義務人「同居一家」的20歲以下或60歲以上之其他親屬或家屬。

　6、將扶養年滿70歲之兄弟姐妹或其他親屬或家屬的免稅額列報為115,500元（應為77,000元）。

　北市國稅局提醒，只有納稅義務人或配偶的直系尊親屬年滿70歲者，才享有免稅額增加50％，其他親等親屬不能適用。

捐款私校列扣所得20％為限

經濟日報

2009.04.21

臺南市東區張小姐問：97年度綜合所得稅結算申報有關列舉扣除對學校法人捐贈部分，可否全數作為列舉扣除額？

南區國稅局臺南市分局答覆：個人透過「財團法人私立學校興學基金會」對學校法人或私立學校法96年12月18日修正之條文施行前已設立之財團法人私立學校之捐贈，於申報當年度所得稅時個人之捐款，不超過綜合所得總額50%。未指定捐款予特定之學校法人或學校者，於申報當年度所得稅時，得全數作為列舉扣除額。

另如果個人直接對財團法人私立學校捐款，而不是透過「財團法人私立學校興學基金會」捐贈，則以不超過綜合所得總額20%為限。

財政部傾向交換課稅資訊

經濟日報/陳美珍

2009.04.21


台灣的租稅外交已長達四年繳出白卷，據指出，主要阻礙即是課稅資訊交換配合度，無法達到國際要求。20國集團（G20）祭出避稅天堂黑名單後，將迫使台灣面臨開放課稅資料與檢討銀行保密制度的壓力。

財金單位內部已經有警覺，G20的避稅天堂黑名單，若迫使部分國家對金融與稅務資訊保密採取解禁作法，將使國際資金出現流動，台灣有可能是資金流動的獲益者，也有可能因此成為下一波黑名單的被觀察國。

財政部與金管會已著手評估G20要求各國遵守稅收資料交換的廣泛性標準，作為我國對外進行租稅談判的因應對策。據瞭解，財政部基於協定對等義務原則，傾向同意全面開放並提對方國所需課稅資訊，但金管會對於交換金融資訊仍有疑慮。

開放課稅資料自動交換的目的，在於提供兩國可其企業或個人的查稅案件建立合作機制。課稅資料交換也會使得個人或企業，從事跨國性租稅規劃或避稅行為面臨曝光的風險。

財政部高層官員表示，G20宣布要對不遵守國際通用稅收標準，且銀行保密制度與稅務信息交換「努力不夠」的國家，採取聯合制裁，台灣因為不在受評估國家範圍，目前並無立即性影響。

不過，高層官員也說，台灣要推動租稅外交「資訊提供的配合度，必須更積極」。

據瞭解，台灣近年積極與美國及部分歐盟國家進行租稅協定談判，遲遲沒有進展，最大原因就是資訊交換協定無法獲得共識。

課稅與金融資訊的交換，會使部分納稅人的全球資產布局面臨曝光。我國目前已經簽署的16個全面性互免所得稅協定中，從未承諾無限制履行交換課稅資訊的協力義務。過去，除了澳、紐等國曾零星要求台灣提供部分個案查稅資料外，資訊交換並不普遍。但官員說，未來情況可能必須改變。