金融業建議 陸資參股限3成

工商時報/盧麗玉、孫彬訓
2009.04.28

第三次江陳會落幕，雙方簽定兩岸金融合作在內的多項協議，兩岸金融機構在可預見的未來，將可開放相互參股。這也成為昨日多場研討會上，業界最關心的問題，新光金控副董事長吳家錄認為，開放陸資參股台灣同業，不應超過3成；中華經濟研究院王儷容主任則強調，應從簽訂股東契約及凍結條款著手，解決雙方金融機構規模不對等的問題。

　兩岸金融走向開放，台灣業者固然獲得龐大的潛在商機，但本地市場也面臨陸資前來攻城掠地的挑戰。據一位資深大型行庫負責人估計，陸資要買光台灣叫得出名字的金融機構，他算過，大約花60億美元就夠了，而這筆錢，大陸目前的實力，足以負擔得起。

　也因此，當兩岸簽好協議後的第二天，多場金融界的會議與活動上，均見與會者把討論的焦點，放在開放交互參股的影響上，這已成為目前金融業最關注的話題。

　新光金控副董事長吳家錄指出，他認為兩岸開放最重要的，是不能因過度開放，讓台灣的金融機構，經營權因此旁落，按照他的觀察，考量目前主要機構的情況，如果要做到經營權不旁落，建議參股要訂出上限，最寬不可超過3成，甚至只開放2成就好。

　而對於兩岸金融市場差異懸殊，如何解決實質不對等的問題？中華經濟經濟研究院台灣WTO中心研究員兼經濟展望中心主任王儷容說，最好的方法，是透過簽訂股東契約加以控管，也就是說，契約中先講明，其參與銀行管理或董事席次方的權益，大股東間也可約定，規範約束彼此行為。

　至於陸資持股限制的部分，除了訂出上限，也可透過簽訂凍結條款，加以約束，即如果開放參股的上限是20％，業者與陸資金融機構就應先說清楚，不能再透過資本市場購入股份，使其擁有超過20％的股權。

一生一屋減稅面積 擴大

經濟日報/陳美珍
2009.04.28


「一生一屋」從低課稅優惠再加碼，立委擴大減稅面積，都市90坪、非都市210坪以內，單屋族符合連續設籍六年等條件，出售自用住宅即可按10%稅率課稅。

立法院昨（27）日審查土地稅法第34條條文修正草案，行政院原擬繼一生一次與重購退稅等換屋減稅優惠後，新增都市地區45坪、非都市105坪的自用住宅，終生可享一生一屋低稅率優惠，經立委堅持放寬優惠面積後，全案初審通過。

財部估計，由所有權人本人、配偶及未成年子女設籍且僅有一戶者，全台共計423萬戶，平均自用住宅持有面積為57.48平方公尺（約17.4坪）。土地稅法通過一生一屋低稅率優惠，近七成土地持有人適用，總計逾400萬個家庭受惠。

財政部長李述德說，一生一屋沒有次數限制，土地所有權人必須符合五大要件，即可終生重複使用，如以一生換屋三次為例，國庫釋出的土增稅減稅利益達42億元，換屋四次則逾50億元。

「一生一屋」的換屋優惠，需符合以下條件：出售的自用住宅限都市地區在3公畝、非都市地區7公畝以內的土地，超過部分不得適用；土地所有權人、配偶與未成年子女名下只有一棟自用住宅，且無其他房屋；土地所有權人或其配偶與未成年子女需連續在該地設籍達六年；該自用住宅出售前五年，不得有出租或供營業使用；土地所有權人出售時需持有該自用住宅達六年。

立法院昨天審查時，立委關切一生一屋的優惠面積僅有一生一次與重購退稅的一半，對換屋族而言，會有「愈換愈小」的疑慮，因此包括賴士葆、陳淑慧等委員提案要求比照一生一次，都市地區在3公畝、非都市地區7公畝以內都可以減稅。

不過，立委余政道認為，財部統計全台自用住宅平均持有面積只有17坪，不需要將減稅土地面積擴及90或210坪，擴大面積只是對持有土地大的富豪有利。財委會決定進行表決，最後仍然通過委員提案版，一生一屋優惠面積確定擴大。

建築業振奮 房仲業保守

自由時報/王亮勻、黃宣弼
2009.04.28

立法院初審通過土地稅法修正案，土增稅自用住宅優惠稅率適用除一生一次之外，新增不限次數的一生一屋，對房市的刺激效果，建築業者比較樂觀的認為確有幫助，但房仲業者普遍認為刺激效果不大。

建築開發商業同業公會全國聯合會理事長王光祥表示，對刺激房市絕對有很大幫助，讓民眾換屋的機會增加。王光祥指出，台灣人一個房子平均使用十八至十九年，也就是人一生平均換屋四次，未來民眾在買新屋賣舊屋時，可以扣抵土增稅，降低換屋成本，民眾也就可以慢慢換大屋。雖然政府看起來好像少收了土增稅，但換屋增多時還是會有其他如契稅等各種稅收。

永慶代銷協理王財旺則認為，不限次數一生一屋的優惠稅率，對購屋者來說比較公平也比較合理，不過目前土增稅在繼上次修法減半後已經很低了，所以對目前刺激房市較沒太大幫助。

中信房屋行銷企劃部副理江龍名表示，對高所得的族群來說，通常擁有好幾戶房子，因此一生一屋對他們來說助益不大；對投資客來說，由於多為短線進出，也不在優惠條件內，但對於想要把房子由小變大、由遠變近的中產階級換屋族來說，將是滿大的誘因。

舉一戶十五年的公寓為例，假設之前購入金額為四百萬元，現在已經漲到八百萬元，其中有四百萬元價差，依照現行累進稅率，其中三百萬元要繳二十％，剩下一百萬元要繳三十％，加起來總共要繳九十萬元，但如果採用優惠稅率，價差四百萬元統統只要繳十％，總共四十萬元，等於省了五十萬元。

疫情升溫 生技醫療基金止血
　　　　　生技醫療基金績效表

自由時報/廖千瑩
2009.04.28

墨西哥爆發豬流感疫情，死亡人數達103人，就連美國、加拿大、巴西等地都出現豬流感病例。昨天多數亞股均受影響下跌，全球股市短線也有拉回壓力。基金業者認為，豬流感疫情衝擊下，具防禦性質的生技醫療基金預期較有表現空間。

豬流感疫情擴散，從墨西哥逐步擴大至美、加、歐洲等地，都有疫情傳出。在豬流感疫情影響下，週一亞股出現明顯拉回，除日股、印度股市等微幅收高外，其他包括中國、台灣等大中華股市，都出現大幅回跌。

值得注意的是，股市因豬流感疫情又起波瀾，資金轉向日圓、公債避難，日圓兌美元升至四週高點，公債也因此出現上漲。

富蘭克林投顧研究部經理盧明芬認為，豬流感疫情對全球股市短線可能會有壓力，但實際上對經濟基本面影響有限。在近期股市震盪拉回之際，投資人可以提高防禦性資產布局，例如生技醫療基金，或是債券基金。

德盛全球生技大壩基金經理人傅子平則表示，目前全球包括羅氏藥廠（Roche）、吉列（Gilead）、葛蘭素史克（GSK）有相關的疫苗可以提供，在這波疫情的擴散疑慮中，短期有機會成為最大的受惠者，可能激勵相關生技類股的走勢表現。

不過，傅子平指出，亞洲過去雖然已有SARS經驗、相關應變速度會比較快，但未來投資人仍要留意後市的疫情擴散程度，若能獲得控制，對生技類股來說，僅能以短線利多視之。

進一步觀察生技醫療基金表現，根據Lipper統計，近期傳出豬流感疫情後，近一週七檔生技醫療基金統統都是負報酬，平均跌幅2.58%，未有明顯反映；若觀察今年以來表現，七檔基金平均跌幅則擴大至6.58%。

新興平衡基金 避險有道

經濟日報/李娟萍
2009.04.28

歐美股市上周五大漲，並未有效激勵周一開盤的亞股。由於豬流感在美洲肆虐，歐洲也開始傳出疑似病例，亞股周一出現明顯拉回，包括台灣、南韓、中國，香港、新加坡、菲律賓等股市均下跌，港股與台股跌幅分別達2.74%與2.99% ，深圳A股與香港國企股的跌幅更達3.19%及3.76%。

?豐聚富積極平衡基金經理人賴安庭表示，憂心豬流感疫情擴散到亞洲，只是周一亞股拉回的其中一個原因，另一個重要賣壓其實是來自於亞股近期的漲幅，使得部分投資人風險意識上升，一有風吹草動，很容易造成市場的大幅震盪。

此外，賴安庭也提醒，全球投資氣氛雖然已有改善，但目前市場上仍有許多大小不一的變數，要說景氣已全面復甦仍言之過早，投資人不宜就此卸下心防。

賴安庭表示，這些變數裡除了前述的豬流感疫情是否得到控制，還有4月陸續公布的「第一季企業財報」、「美國7,000億美元商用不動產市場前途未卜」、5月初「美國19大銀行壓力測試結果」，以及「中國1,100萬農民工失業可能引發的社會問題」等等。

正因為變數仍多，賴安庭建議，投資人可先將手上已大幅獲利的部位，部分獲利了結，並伺機尋找一些漲幅相對較小的標的來布局。

此外，由於這波新興市場漲幅明顯，投資人不妨可將部分資產轉進到較為穩健的標的，例如全球新興市場平衡型基金，以達到分散風險的效果。

賴安庭解釋，新興市場擁有人口、資源、高速經濟成長等優勢，加上新興國家本益比仍在八至12倍之間的歷史低檔位置，長線的投資價值持續看好，不過，從3月3日的低點以來，全球新興市場已上揚逾37%、其中新興亞洲也大漲超過38%，在漲幅已大，且景氣仍未完全明朗之際，新興市場震盪幅度將會擴大。

由於股市急跌時，債券總是適時發揮穩定收益的功能，賴安庭認為，透過新興市場平衡基金將債券納入資產配置，將是保護新興市場投資部位的有效策略。

年化收益率3∼5% 可佈局短期債券

自由時報/王憶紅
2009.04.28

台股出現久違的反彈，光是3月就上漲14.3%，4月以來並持續漲勢，但由於金融海嘯至今尚未完全根除，為免貿然投入股市而造成資金風險，投信法人指出，目前部分短期債券的年化收益率介於3%至5%，建議投資人可適度佈局短期債券基金。

第二季之後，全球景氣因為經濟指標基期低、衰退循環週期也已將近一年半，加上各國政府有志一同地持續擴大支出刺激經濟，全球經濟景氣觸底機會提高；然而，這波百年僅見的金融海嘯後遺症，至今尚未完全根除，歐美國家基本面仍然疲弱，東歐國家的高負債更恐成為下一顆全球經濟危機的未爆彈，加上昨日再傳出致人於死的豬流感，短期景氣多空趨勢很難有所定論。

根據復華投信調查，金融海嘯之後，除受惠「量化寬鬆政策」的各國公債外，目前許多美國的高信用評等短期債券，因為債券價格在金融海嘯期間遭錯殺，仍擁有3%至5%的年化收益率；目前各國公債的年化收益率介於0.7%至3.5%、MBS（不動產抵押債權證券）約3.5%至4.5%、ABS（資產抵押擔保證券）約2.5%至4.5%、金融債約3.5%至5.5%、公司債約3.5%至4.5%。

復華投信指出，現階段全球金融市場多空難判，且目前處於低利率環境、安全性商品收益大減，但目前各國公債、MBS、ABS、金融債、公司債等，年化報酬率均較目前定存高，因此，建議投資人可佈局短期債券。

台灣工銀也認為，目前投資等級的公司債雖然信用價差有縮小，但相對於過去仍是不錯的買點，看好投資等級的公司債。

可轉債 搶進趁現在

經濟日報/黃俊苔
2009.04.28

摩根富林明可轉債投資團隊副總裁奧莉微亞梅爾（Olivia Mayell）表示，可轉債在信用危機後價值被過分低估，市場失序回歸正常前，可轉債擁有絕佳的投資機會。

梅爾分析，未來三到六個月全球可轉債市場將持續加溫，許多企業將透過發行可轉債滿足重建資本的需求，而資金也對這種商品相當有興趣。

她強調，可轉債收益率仍將回歸正常，意即收益率將走低，但這只是短期狀況。就長期而言，投資人投入可轉債市場，具有債券的下檔保護，又能以較低波動度掌握股市漲幅。

可轉債為債券加上股票選擇權的組合，雖然名為債券，但實際上是為了追求公司股價起漲後，可將債券轉換為股票的投資機會。可轉債在轉換為股票前，持有者可以領取利息。相較於公司債，可轉債由於擁有轉換為股票的選擇權，所以公司在發行可轉債時，也會提供較少的利息。

梅爾指出，目前可轉債提供非常不錯的投資機會，國外許多法人近期加碼買進可轉債，就是看準可轉債收益率不尋常地高於公司債，顯示價值被過分低估，在可轉債收益率回歸正常的過程中，獲益成長可期，隨股市反彈，更可掌握股市六至七成漲幅。

有別於一般公司債購買者以長期持有為主，而可轉債多為避險基金所持有，在去年金融海嘯衝擊後，避險基金為求去槓桿化大量拋售可轉債，也使得可轉債價格重跌。

不過，在去年10月後，信用市場逐漸回穩，而股市也在重跌後逐步回歸價值，在股市預期波動度仍高的情況下，可轉債的股票選擇權極具吸引力。

在全球景氣復原過程中，目前公司發行可轉債的投資安全性更佳。過去多頭趨勢下，發行公司明白可轉債的股票選擇權相當有價值，通常不願意提供太多利息。

不過，現階段為了吸引買氣來成功發債，不少體質穩健的公司仍願意提供6%至7%的利息，對購買者而言，就算不轉換為股票，也可坐享不錯的報酬。

勞工保險 掌握三大支柱

經濟日報/蔡靜紋
2009.04.28

五一勞動節即將來臨。受景氣變動影響，近來勞動市場與過去截然不同，除熟悉的藍領、白領族，還加入更多派遣族、創業族和窮忙族。壽險業者提醒，勞工別忘為自己買了保障再上工，掌握「壽險、醫療、意外」三大支柱以安度不景氣。

行政院勞委會統計，民國96年勞工十大死因第一位是惡性腫瘤，意外傷害及心臟疾病則分居第二及第三位，可見除最基本的壽險保障，勞工族更需注重醫療及意外保障。

第一英傑華人壽總經理林元輝表示，目前保險產品相當多元，不同族群的勞工可針對自己工作型態加強所需要的保障，先以「壽險加醫療加意外」固本，若有餘力，再考慮退休準備。

愈來愈多企業選擇以派遣人力取代正職，也有不少上班族在自願或非自願的情況下創業當老闆，收入不穩定的民眾愈來愈多。

以派遣族來說，因為收入不固定，林元輝認為，變額萬能壽險具有彈性的付款方式及金額，很適合派遣族；若加掛醫療附約，就可同時擁有壽險及醫療保障，未來隨著人生周期的改變及景氣復甦，還可以加碼投資。

創業族，初期通常是「校長兼撞鐘」，內勤、外務樣樣自己來，面臨意外風險也較高。新光人壽協理曾崇育表示，創業族應特別加強意外險，除意外死亡、全殘規劃外，還要有意外醫療險。

意外險的額度，以現今社會來講，「每個人至少要有500萬元保障」，曾祟育說，接下來再看500萬元是否足以概括房貸餘額等家庭經濟負擔，如果不足便需要再拉高保額。

林元輝推薦創業族投保還本型意外險，因為兼具保障及儲蓄功能，繳交的保費不會有去無回，期滿後還可領回一筆返還金來添購生財工具或擴充小本生意。有些還本意外險還增加意外醫療保障，創業族即便因意外受傷住院，也有理賠可補貼開銷。

美元6年養老險 上市吸金

聯合報/孫中英
2009.04.28

利率跌不停存，壽險業紛紛推出美元6年養老險保單搶市，號稱每年「內部報酬率」(IRR)有3%，6年後總報酬率更高達19到20%，全力吸收市場資金。

「IRR」是一種複利計算概念，保險公司每年將應該給保戶的利息滾入本金計算，保單期滿後，保戶除拿回本金之外，還有買這張保單「複利計算」的利得，每年IRR都超過3%，意思是，這張保單依據複利方式計算每年淨報酬率超過超過3%，6年期滿後，累計淨報酬率可達19%至20%。

宏利人壽總監李淑富表示，根據央行統計，今年2月比去年10月的外幣存款增加6%以上，但以往提供較高利率的8大外幣，例如歐元、英鎊、澳幣、紐幣等，現在一年期定存利率都已跌破2%，定存族的投資報酬已大幅縮水。李淑富建議，保守的定存族及高資產族可將部分資金轉向擁有獲利更具優勢的短年期養老險。

目前市場已推出美元6年養老險保單公司，有宏利、南山及新光、國泰人壽在內，這4張保單特色都是躉繳6年期，和過去的6年台幣養老險很像。但南山人壽表示，美元保單因為「預定利率」高，在相同歲數下，購買美元保單，至少比台幣保單便宜3成5，也讓美元保單熱得發燒。

李淑富還表示，若手邊已有美元資金，或中長期內有美元需求，買美元保單的確是選項之一，因為目前在市場熱賣的商品6年期躉繳型美元養老保險，滿期時所能領取滿期金，在1.14倍到1.2倍，比定存更划得來。

南山人壽資深副總經理王瑜華也表示，低利率時代，許多境外保單蠢蠢欲動，但境外保單隱藏極大的風險，既無法受到台灣保險法的保障，一旦發生理賠爭議時，消費者可能求償無門，還是買正宗的美元保單較佳。

綜所稅直接發單課稅 有譜

經濟日報/陳美珍
2009.04.28


財政部長李述德承諾，半年內研究要對所得單純者，實施綜合所得稅部分核定制，由稅捐機關直接發單課稅，免再自動申報，最快後（100）年申報99年所得稅時適用。

李述德說，每年所得稅結算申報都有500萬戶以上家庭要忙著報稅，根據統計，其中有156萬戶申報後屬於不補稅也不退稅族群。由於財政部擁有民眾的所得資料庫，扣繳資料可以完全掌握，對於部分來源所得簡單的民眾，可由國稅局直接自資料庫調取資料課稅。

綜所稅每年5月報稅，納稅人應將上一年的家戶所得辦理報繳手續，屬於自動申報。「所得稅部分核定制」是指由稅捐機關直接按已掌握的納稅人所得資料，代為計算稅款發單由納稅人持單繳稅，民眾不必自行計算稅額，與房屋、地價或使用牌照稅等底冊稅的課稅方式類似。

立委費鴻泰對於財政部決定要研究採行綜所稅部分核定制表示贊成。費鴻泰說，每年所得稅申報要花費民眾許多時間、精力蒐集課稅資料，申報時也擔心算錯或漏報被罰，政府如果可以直接核定納稅人所得稅，將可簡化民眾報稅手續。

費鴻泰要求財政部儘快實施，李述德強調，部分核定制仍需要時間做詳細規劃，最慢半年內財政部會提出方案，且需經立法程序，最快也要等到民國100年才有可能付諸實施。

財政部初步認為，部分核定制可能只適用於僅有扣繳所得如薪資、股利等民眾，且最好為單身，並限制選擇標準除額報稅者。財部曾就綜所稅部分核定制做過可行性評估，發現部分核定制難以無條件施行，若要免除課稅爭議，就須先對納稅人身分及所得來源設限。

財部表示，在綜所稅採自動申報基本精神下，未來即使部分民眾可由國稅局直接發單課稅，也需先經納稅人同意並提出申請，國稅局才能執行。

已認列費用 須以其他收入沖回

工商時報/王信人
2009.04.28

財政部昨天發布員工分紅費用化的補充解釋令，如果員工拋棄分紅，或董監事拋棄酬勞，公司必須將已經認列的費用，以認列為「其他收入」的方式沖回。

　員工分紅費用化自97年1月1日起開始實施，財政部在96年9月11日的解釋令規定，公司自97年1月1日起分配給員工分紅及董監事酬勞，在員工或董監事提供勞務的會計期間，先估計可能發放的金額，在當年就認列為費用。

　等到次年度股東會決議的金額如有差異，應依會計估計變動處理，列為次年度的損益。

　財政部表示，公司如已認列員工分紅或董監事酬勞費用，後來員工或董監事拋棄或因超過請求權時效，沒有去領取股票，產生公司實際沒有支付費用，卻享受費用認列，公司租稅減少的不合理現象。

　昨天發布補充解釋，自97年1月1日起員工分紅及董監事酬勞已於申報營利事業所得稅時以費用列支者，後來因為員工或董事、監察人拋棄所獲配的紅利或酬勞，或逾期未領，請求權消滅，公司應將已認列的費用，列為拋棄年度或請求權消滅年度的其他收入課稅。如公司以後真的有再給付出去，可以列為實際給付年度的費用。

欠稅不繳，除加徵滯納金、利息外，亦有被拘提管收之虞！

《賦稅》
2009/4/27

財政部臺灣省南區國稅局表示：因受金融海嘯全球經濟普遍不景氣之影響，一般民眾及企業財務週轉困難時有所聞，如個案納稅義務人符合「財政部各地區國稅局辦理因國際金融海嘯造成經濟景氣低迷所得稅延期繳納作業原則」規定之要件，得於規定期限內向稅捐稽徵機關申請延期繳納，惟倘未符合上開規定，仍請儘速繳納，因如逾期限未繳納者，除依法每逾2日加徵百分之1滯納金（最高可加徵15﹪），逾30日仍未繳納者，除按日加徵滯納利息外，還會被移送行政執行處強制執行。
　　 該局說明，經移送強制執行之欠稅案件，如欠稅人接獲行政執行處傳繳通知時，應主動繳清欠稅，若確實財務吃緊，無法一次繳清全部欠稅，亦可向該處申請分期繳納；又因行政執行處得視具體個案之情形，依據行政執行法第17條之規定命欠稅人提供相當擔保，限期履行，並得限制其住居，甚至可向該管法院聲請裁定拘提或管收欠稅人，欠稅人之權益及人身自由均會因此受到影響，不可不慎重。
　　 南區國稅局特別提醒納稅義務人，收到稅捐繳款書時，應注意繳納期限，儘速繳納，避免逾期被加徵滯納金、滯納利息，如被移送行政執行處強制執行者，於接獲傳繳通知時，為維護自己之權益，亦應遵期到場說明，並儘速繳納，以避免被限制住居，甚或拘提、管收！

5大補助 為失業族減負擔

工商時報/馬婉珍
2009.04.28

失業率屢創新高，對於被裁員、生活拮据的失業族來說，向政府申請補助，可稍微喘口氣。而目前除了失業給付之外，還有職訓津貼、提早就業獎助津貼、子女教育等補助，勞委會推出多項協助，其中有五大補助，可為失業族的荷包減輕負擔，宜多加善用：

　一、失業給付：從勞委會就業補給站網站中可見，非自願性離職者，依失業退保前6個月平均月投保薪資的60％，可請領失業給付，最長6個月。若失業族扶養未成年子女，每一子女可加發10％，最高可領到平均月投保薪資的80％。

　二、健保補助：凡是請領失業給付期間，失業族的健保費，由政府全額支付，補助最長6個月。若領取失業給付6個月後，再報名參加職業訓練課程、領取職訓津貼，在職訓津貼請領的6個月期間，健保費也可由政府全額支付。

　三、職訓津貼：非自願性離職的失業族，可善用勞委會職訓局提供的「職訓e網」方案，不但由政府幫你出學費，還可再請領職訓津貼。

　勞委會職訓局指出，「職訓津貼」的計算方式與「失業給付」相同，一樣是以平均月投保薪資的60％給予補助，以最低投保薪資17,280元計算，失業族至少可請領10,368元的職訓津貼。但職訓津貼與失業給付二種補助，僅能擇一請領。

　四、子女教育補助：家中育有子女的失業族，切記要爭取子女教育補助，小學生每人每學期1,500元、國中生每人每學期1,600元。

　至於就讀高中職以上的子女，失業族可依自身條件，向教育部或勞委會申請就學補助。非自願性離職未超過6個月、且家庭年收入在114萬元以下者，可向教育部申請，公私立高中職各為每學期4,000元及8,000元，公私立大專院校各是每學期5,000元及1萬元。

　已失業逾6個月者，可再向勞委會申請，依高中職、大專院校的不同，每學期可補助3,000元至1萬元。

　五、提早就業獎助津貼：勞委會職訓局指出，假設失業族在請領失業給付的第四個月，便找到工作，則勞委會將依照剩下二個月、尚未請領給付金額的50％，一次發放「提早就業獎助津貼」。

報稅三方式 憑證登入10分鐘完成
　　　　　報稅流程表

自由時報/鄭琪芳
2009.04.28

今年申報綜所稅仍有三種報稅方式可選擇，包括網路報稅、二維條碼、人工書面，其中，網路申報不僅可提前於7月底退稅，若使用憑證登入報稅，可直接下載所得資料，平均5至10分鐘即可完成，還能參加各國稅局舉辦的抽獎活動。

根據財稅資料中心統計，去年綜所稅總申報戶數逾530萬戶，其中網路申報案件已突破50%，成為最普遍的申報方式，主要是網路報稅省時更省力，省下排隊或郵寄報稅的時間。

網路、二維條碼要下載軟體

台北市國稅局說明，採用網路申報者，可至「電子申報繳稅服務網站」（tax.nat.gov.tw），下載安裝報稅軟體，再登入申報系統，納稅人可選擇以自然人憑證、財政部核准的金融憑證或「身分證字號＋戶號」登入，再依系統指示步驟完成申報。

使用憑證登入網路報稅者，自5月1日凌晨起，至6月1日午夜12時止，全天候24小時均可上傳申報資料，且可重新上網傳送更正申報資料；以「身分證字號＋戶號」登入者，同一日內上傳資料以五次為限。

另外，若採用二維條碼申報，同樣要先到「電子申報繳稅服務網站」下載申報軟體，但須逐筆鍵入所得資料；使用二維條碼申報，可直接自軟體系統中印出繳款書，不用再自行填寫。

至於人工書面申報，須先取得「綜所稅結算申報書表」，目前共有「一般」、「簡式」及「所得基本稅額申報表」三種申報書；若所得來源較單純，只有薪資、利息、股利所得等，而且採用標準扣除額，可使用「簡式申報書」；其餘須使用「一般申報書」；年所得600萬元以上者，若須適用「最低稅負制」，則會用到「所得基本稅額申報表」。

書面申報較花時間

財稅資料中心表示，使用憑證進行網路報稅者，可直接下載所得及稅籍資料，平均五到十分鐘即可完成報稅；以「身分證字號+戶號」登入者，除非向國稅局查詢取得所得資料檔，再於網路申報時匯入，否則須自行輸入所得資料，平均約30分鐘可完成；以人工書面申報者，一般須一天以上才可完成。

不論採用哪一種報稅方式，申報時都不用檢附扣繳憑單、股利憑單等；但若有其他應檢送文件，例如申報列舉扣除額的相關證明文件等，應於寄送申報書時檢附，使用網路申報者，應於6月11日前寄送至戶籍所在地國稅局分局、稽徵所，或就近由任一國稅局分局、稽徵所代收。

關係行銷做生意 順便交朋友

經濟日報/吳治富
2009.04.28


服務業競爭激烈，隨時都得思考如何抓住消費者的心，建立起長久的信任關係，把握每一次的互動機會，把新客人變成老客人、老客人變成死忠顧客。而企業若能善用「關係行銷」，更能打贏漂亮的行銷戰。

企業要懂得運用「關係行銷」的概念，主動和客戶建立良好的互動，創造互利雙贏的環境，愈是彼此信任、互動良好的關係，愈能幫企業節省成本，也能幫消費者節省時間心力，雙方都獲益。

以觀光與旅行經濟為例，傳統旅行社和客戶建立關係的方式，不外乎廣發名片或傳單，或者在每一次帶團出遊時，努力和客戶交朋友、搏感情。

互動式宣傳 行銷搏感情

問題是，傳統方式接觸的客源有限，很難在競爭的時代存活；因此，不妨從關係行銷的角度出發，建立顧客資料庫系統，整合顧客上一次的旅遊時間、行程等，甚至包括顧客曾經上網瀏覽的旅遊產品。

掌握客觀資料之後，就能針對顧客的特性，打造符合個人需求的旅遊產品，直接端到顧客面前。不過，服務業面對的是活生生的人，精準的數位資料、漂亮的廣告宣傳仍然是死的，唯有能創造「互動式」的關係，才能真正抓住顧客的心。

提供量身打造的服務，就顯得格外重要。例如，VIP的客戶除了電子郵件往返，最好能碰面或是電話聯繫，直接確認行程細節，若是新婚蜜月旅行，更要親自拜訪，才能同時跟新郎、新娘解釋。

要注意的是，第一次互動，往往就決定成敗，如果無法把握第一次良好互動，提供顧客強而有力的正面印象，往後不管如何補償、或者加強建立關係，都可能吃力不討好。

危機化作轉機 考驗實力

觀光旅遊業包羅萬象，再怎麼費功夫的安排，還是難免遇到新的挑戰，如何拆解難題，甚至化危機為轉機，正是考驗實力的時刻。

一家主打日本路線的旅行社，曾經遇到導遊遲到，全團團員在機場乾等三小時，眼看飛機離去的窘境。這家旅行社臨危不亂，當下聯繫所有的航空公司，安排時間最近的飛機，並提供團員機位升等的服務，希望降低顧客的不滿。

全體團員結束日本旅程時，遞給旅行社一封信，原本以為是投訴信，拆開才發現竟然是團員連署信，央求旅行社不要開除這位遲到的導遊。原來，旅行社積極協調、不放棄機會的態度，深深感動全團旅客，也重新贏回顧客的信任。

打造優質關係 生意長久

成功的關係行銷，需要長期的耕耘、維持和經營，才能長久，一旦消費者變成忠誠顧客，不但願意重複消費，還會主動介紹給親友，正是所謂優質的「關係品質」。

旅行社身處競爭環境，尤其要加倍努力，才能守住承諾、搏得顧客信任。傳統的作法例如透過電視廣告、平面宣傳等媒體力量，搶得消費者目光，或是借用知名人物的公信力，都能在短期創造品牌效果。

然而，短期的廣告效益，並不能代表企業的長期承諾，完整的後續服務、言行一致的態度，才能真正取得顧客信任。例如，一家香港旅行社在香港經濟衰退時期，主動承諾顧客，若是市場價格下跌，保證退回多繳金額，並且說到做到，立刻贏得消費者信心。

客訴 是企業成長機會

企業一旦在消費者心中建立起好口碑，顧客想要旅遊時，腦海立刻浮起這一家旅行社，不管市場上多少競爭者，都很難取代這份信賴的感覺；有些顧客自己不一定會重複消費，卻是天生的推銷員，都能為企業創造極大的利益。

顧客的忠誠度可以呈現在很多面向，甚至是透過看似負面的事件，例如客訴。表面上看來，顧客抱怨或批評，似乎是對商品和服務不滿意；但事實上，顧客願意花心力、花時間投訴，代表他對企業有信心，甚至抱著期待，希望企業的服務可以好上加好。

企業若能掌握顧客心理，仔細聆聽客訴、積極處理，甚至把客訴當成自我成長、以及服務老客人的機會，就算是單純的客訴處理，也可以成為關係行銷的平台，進而提升顧客忠誠度，順利揮出一記漂亮的行銷全壘打。