英救金融業 砸錢冠全球

經濟日報/編譯陳澄和、游宜樺
2009.08.03


國際貨幣基金（IMF ）的最新數據顯示，英國政府為拯救瀕臨崩潰的金融業，總計提供了超過1.2兆英鎊（2兆美元）的援助，金額高於任何主要經濟體。

英國政府紓困金融業的作法包括直接注資、收購遭凍結的資產、政府存款保證，以及英格蘭銀行（央行）提供的流通資金等，金額相當於英國國內生產毛額（GDP）的81.8%，總額高達1.227兆英鎊，數目驚人。

雖然這些金額只是參考數字，其中包括一些政府提供的存款擔保，實際上不太可能會被提領或索賠，但此一天文數字仍令人對這次金融海嘯的龐大規模望而生畏，並連帶對英國經濟的穩定性產生疑慮。

IMF報告發布的同時，英國股市也剛好結束六年來最大的單月漲幅。倫敦股市7月全月的漲幅高達8.5%，是2003年以來僅見。

IMF曾多次對英國財政赤字規模發出警告，如今更指出英國在這次全球經濟衰退中，面臨20國集團（G20）中最龐大的預算赤字，2010年赤字將膨脹至GDP的13.3%，同時期的美國財政赤字則相當於GDP的9.7%

儘管如此，三大信評機構之一的惠譽公司（Fitch），卻在IMF公布數據同時再次確認英國的債信評等為最高的AAA級，展望為正向。

惠譽預期英國政府靠著銀行業復甦的協助，紓困金融業的最終成本，可望由最初的1,450億英鎊降至400億英鎊。據IMF估計，在這波金融危機中，全球主要富有國家政府對金融業的總紓困金額高達9.2兆美元（5.5兆英鎊），而光是英國就占約五分之一。

IMF表示，這些政府雖然最後可能收回最初的紓困金，但仍可能被經濟的後續效應拖累，未來幾年內會累積龐大赤字。

英國保守黨影子內閣財政大臣歐斯本（George Osborne）也大聲疾呼：「英國財政赤字危機比任何其他主要經濟體嚴重，已無庸置疑。我們的國債膨脹速度不但遠比其他國家快，現在還面臨國家債信可能首次被降等的恥辱。」

課徵能源及環境稅 賦改會明討論綠色稅制

中央社/高照芬
2009.08.02

行政院賦稅改革委員會明天（3日）討論「綠色稅制」，針對課徵「能源及環境稅」課稅方向、範圍及相關細節進一步討論，盼凝具共識。

賦改會內部研究規劃「能源及環境稅」，能源稅課稅標的為化石能源及核能；環境稅課稅標的為溫室氣體、空氣污染、水污染、土壤及地下水污染及海洋污染等；預期實施第1年二氧化碳可減量1967萬公噸。

中華經濟研究院院長蕭代基在6月間召開的賦改會聯席會議中，提出「綠色稅制之研究」期中報告，產官學界代表均表態支持。賦改會明天上午將在財政部召開賦稅改革工作會議，討論綠色稅制方向、相關細節。

蕭代基期中報告指出，依不同政策目的徵收與能源及環境污染相關稅費多達13種，徵收程序各不相同，對於促進環境保護或節約能源效益有限。因此，建議現行與能源及環境相關稅費應該適度整合。

他建議，依使用者付費、污染者付費、雙重紅利及能源安全等原則，並借鏡國際間實施綠色稅制經驗及國內學者專家的研究，建議將相關稅費整併為「能源及環境稅」，作為台灣綠色稅制的架構。

蕭代基強調，「環境及能源稅」不是加稅措施，最重要政策目的在達成環境保護及簡化稅制雙重效果，所增加的稅收，將在財政中立原則下，用於取代不合時宜的稅制、補貼大眾運輸及節能減碳的研究。

他預期，實施「能源及環境稅」第1年二氧化碳減量效果為1967萬公噸，第10年減量效果可望達到7793萬公噸。

規劃中的「能源及環境稅」包含能源稅及環境稅兩稅目，各稅目有不同稅額計徵標準。

銀行後段生 金管會盯得緊

經濟日報/邱金蘭
2009.08.03


金管會最近盯上銀行後段生，發函對經營虧損的銀行，採取多項加強監理措施，包括嚴控海外投資、利害關係人放款不得增加等，以防範道德風險。這是存款保險全額保障以來，金管會首度出擊，已有七、八家被鎖定。

這些被發函盯上的銀行，放款、投資、存款等業務將大受影響，除非營運獲改善，才可解除管制禁令。

金管會日前發函給連續虧損兩年、並且有累積虧損的銀行，要求存款利率不得高於市場水準、海外投資限於投資信評等級在AAA以上的政府債券、對利害關係人放款不得新增等。

財金官員昨（2）日表示，這些加強監理措施，主要是針對經營體質相對弱的銀行，避免在存款全額保障期間擴大風險額度，如藉高利吸金、不顧風險任意投資或放款，增加未來存保理賠的風險。

金管會主要是以96年、97年財報資料為依據，鎖定加強監理的對象。根據金管會資料，這兩年連續虧損的銀行有十家，但並不是每家帳上都有累積虧損，實際上被發函盯上的銀行有七、八家，多是中小型銀行。

除此，存保公司也每月緊盯這幾家銀行的各項財務報表，密切注意經營變化，扮演「吹口哨」角色，一有異狀，就洽請金管會採取行動。

金管會官員說，存款是社會大眾的資金，政府除了提供存款全額保障，穩定金融體系外，更要掌握銀行的經營情況，否則萬一出狀況，要拿全民的錢來賠。

行政院去年10月宣布存款保險採取全額保障，實施到今年底，金管會、財政部及中央銀行等單位正研議，將全額保障措施再延到明年底。

財金官員指出，上月在瑞士舉行的國際存款保險機構協會（IADI）執行理事會，包括美、日、韓等22個國家，都在會中報告，國際金融市場已相對穩定，但沒有國家敢立刻調降存款保險限額，或取消全額保障。

台灣的存款全額保障措施可能延長到明年底，這項在存款全額保障期間，避免道德風險的加強監理措施，也會持續執行。

官員並表示，一旦行政院核定再延一年，不排除採取進一步促成整併等配套措施，藉此提升金融競爭力。

MORNINGSTAR基金7月月評

晨星亞洲研究部
2009.08.03

美國晨星公司（Morningstar）於1984年創立於芝加哥，是美國目前最主要的投資研究機構之一，並且也是國際級的基金評等權威機構。


企業財報報喜、亞洲國家經濟出現復甦跡象等利多消息，為市場注入一劑強心針，近一週的基金市場，除了貴金屬股票型基金組別因金價走軟而表現不佳外，其他股票型基金多呈現上漲走勢。截至7月30日止，近一個月整體股票型基金的美元報酬率達6.53%，債券型基金整體報酬率為2.53%，其中又以高收益債券基金表現較為優秀，歐元高收益債券組別近一個月美元報酬率達6.32%，為所有債券型基金表現之冠。
以地區市場來看，亞太股票基金表現最為出色，再加上近期中國、新加坡、南韓都陸續公佈顯現經濟復甦的成長數據，使得亞太市場信心大為提振，亞太不含日本股票基金組別近一個月美元報酬率為8.83%，漲幅高於全球大型股票基金的5.51%。另外，投資佈局於金融和原物料類股的東協國家表現也不遜色，近一個月平均也有11.71%的漲幅。單一國家中，新加坡和印尼的表現則持續受惠於內需金融類股的佈局，近一個月美元報酬相當搶眼約在13%左右。大中華區，則以台股基金表現最佳，特別是 投資偏重科技類股的中小型基金，不過目前台股居於相對高點且本益比在亞太股市也偏高，雖然兩岸題材可望持續激勵台股，但投 資人應視企業獲利及基本面是否有改善再布局投資。

另外，近一個月表現最佳的組別，則是投資配置於波蘭占約五成的新興歐洲不含俄羅斯股票基金，該組別近一個月美元報酬率達13.95%。波蘭是今年以來唯一出現成長的歐盟國家，世界銀行和IMF亦一致看好波蘭明年的經濟成長率可達1%，而波蘭本身的內需市場龐大、對出口的依賴度較低，且金融體系的信用擴張也較其他新興歐洲國家較有條序，再加上貨幣與財政政策靈活，諸多正面訊息使該國近期表現相對較有支撐。此外，在諸多正面消息及經濟面轉好的激勵下，韓國近一個月的表現亦名列前茅。

產業方面，科技和金融跨國企業包括：英特爾、戴爾、蘋果電腦及高盛、摩根大通和德意志銀行，公布第二季財報皆高於市場預期的營收激勵下，歐美科技和金融類股帶頭領漲，而主要投資標的為歐美科技和銀行類股的科技基金及金融服務股票基金表現也因此而受惠，近一個月美元報酬率分別達9.51%和7.15%，為所有產業股票型基金表現的第一和第二名。

隨著股市上漲和美元回穩，黃金價格也大受衝擊，貴金屬股票基金近期表現隨著金價走軟而下挫，近一個月和近一週都是負報酬，表現相對落後其他股票型基金。另外，該組別基金的持股相對集中，平均投資組合持股總數不到50支個股，且前十大持股佔整體投資比例五成以上，也是該組別基金表現易受少數個股影響的最大因素，整體基金的報酬波動也較黃金指數高，三年標準差平均為43.50，而標普GSCI黃金現貨指數僅為21.95。

債券型基金中，政府債券基金組別持續表現落後，而英鎊政府債券依舊無法擺脫英國央行表示不一定會買回長期公債的消息陰霾，近一個月英鎊政府債基金和投資近三成於英國政府債券的英鎊多元化債?基金組別之美元報酬率皆為負值。

近一個月美元報酬績效最佳的十組基金組別

資料來源:Morningstar(晨星)，組別平均報酬率以美元計，數據截至7月30日

近一個月美元報酬績效最差的十組基金組別 基金組別 美元報酬率%

三管道 搶搭中國快車

經濟日報/夏淑賢
2009.08.03

中國股市一路飆高，台灣投資人該如何參與呢？目前可行的管道有三，一是直接到中國的陸資銀行或券商開戶買A股基金；二是到香港券商開戶買在香港掛牌的國企股（H股）或A股相關指數股票型基金（ETF）；三就是在台灣投資中國基金。

上述投資管道中，除第三種可直接在台灣購買，其餘兩種都要承擔匯兌風險，因為不論到中國或香港，都須以當地幣別購買。除匯兌風險外，投資人也要承擔陸股波動的風險。

中國大陸還是外匯管制的國家，對人民幣交易的金融商品限制頗多，到目前為止，台灣人還是不能直接到中國開戶買賣A股，只能買A股基金。

對台灣投資人來說，申購人民幣計價的開放型A股基金，最直接；但ETF和A股都只有中國境內公民可投資。

香港是中國的門戶，投資人可以到香港券商開戶，投資港股的H股、紅籌股與中國相關ETF，香港非常自由，只要開戶，投資沒有限制。不過，香港的ETF有些量很小，容易有超漲超跌的情況。

投資人如果不方便到外地開戶與用外幣投資，只能選擇台灣投信發的中國基金，但這種投資方式比較間接。這些中國基金目前都沒有投A股，只能投港股的中國相關標的，今年漲幅落後陸股表現。

閱報秘書╱ETF問與答

聯合報/陸倩瑤
2009.08.03

Q1：何謂指數股票型基金（ETF）？

A：指數股票型基金 (Exchange Traded Fund，縮寫ETF)，是被動式管理的基金，基金經理人不必選股或擬定投資策略，只要跟著所追蹤指數「照表操課」即可。

例如，「台灣卓越50」ETF，投資標的是台灣50指數裡的50檔成分股，並且依照各檔股票在台灣50指數中的權重，來分配投資比例。

Q2：何謂台港ETF互相掛牌?

A：台灣製造的ETF赴港上市，香港發行的ETF來台上市。掛牌方式有兩種，一是原股上市，即「跨境掛牌」；二是在當地發行另一檔新基金，鎖定對方特定ETF投資，稱為「連結式基金」。

台港ETF互掛後，台灣投資人可以國內投資香港ETF，手續費、證交稅都比照國內規定，不必開立海外帳戶；香港投資人也可以香港習慣投資台灣ETF。

Q3：香港ETF來台掛牌有無漲跌幅限制？

A：由於香港股市不設漲趺幅，因此香港ETF來台後，也不設漲跌幅規定。

Q4：來台上市的香港ETF可否融資融券？

A：香港ETF享有台灣ETF相同待遇，上市之日起即可融資融券，且不受平盤以下不得放空之限制。

南山增員解禁 一天聘1,500人

經濟日報/葉慧心
2009.08.03

南山人壽遭主管機關處分三個月禁止新增業務員的禁令，最近終於解除。

南山人壽卯足全力展開增員，上周五（7月31日）一天之內，就有1,500人登錄為業務員。

南山人壽因股權即將出售，南山人壽工會近來持續向公司爭取維護易主後的合法權益，內部緊張氣氛有升高跡象。

南山人壽4月下旬因發生業務員以定存專案向外招攬以及利用送金單不法吸金情事，遭到金管會處以300萬元罰款，及禁止為期三個月都不得辦理新增業務員登錄的懲罰，使得南山業務員登錄人數一度出現下降的情形。

截至6月底，南山人壽業務員登錄人數共3.5萬名，規模僅次於壽險龍頭國泰人壽的4.7萬餘人。

南山人壽副總經理潘玲嬌2日指出，南山人壽不准新增業務員登錄的禁令已經解除，7月30日起，即可開始對外招募業務新血。他表示，南山人壽最近有很多新聞，但業務士氣還不錯，上周五一天，就有1,500名業務員登錄，業務部隊持續壯大中。

對於南山人壽未來增員計畫，該公司表示，持續深耕多元徵才管道，如校園徵才以及對軍中將退伍人員徵才，另自8月起，也將陸續舉行各種大型、中型的創業說明會，每場次預估參加人數從數百至數千人，8月下旬將在高雄舉辦大規模的創業說明會。

壽險後段班 保單利率擬限2.25％

工商時報/薛翔之
2009.08.03

　壽險後段班，保單預定利率上限2.25％。據了解，金管會最近正在研究，對於財務體質不佳的壽險公司，擬開出禁令，對於新保單，不得販售預定利率較高的商品，目前規劃限制在2.25％以下。

　另一方面，為了避免問題保險公司增加，金管會也將嚴格落實門外漢條款，防止有錢卻不具有保險專業的人，經營保險公司；未來不排除比照銀行、證券業的方式修法，讓保險公司的專業經理人，與產業完全切割。

　國華人壽上週股東臨時會先是減資20億元、再增資40億元議案，之後大股東翁家將持股轉讓，原先的董事長陳履安，也隨之解任，卸下董座職務。

　由於金管會在今年初發布「保險業負責人應具備資格條件準則」，從嚴規範產、壽險公司負責人，具有5年以上的保險業相關工作經驗，或有其他事實足資證明，其具備保險專業知識或保險業經營經驗；且董、監事成員，從過去須有5分之1以上具有專業資格，考量到提高保險業董事會的專業能力，增加至須有3分之1。

　不過，金管會目前正進一步在研議，是否修改保險相關法規，規範保險業比照銀行和證券業，負責人不得有兼職的情形。

　目前名列黑名單的保險公司，除了國華人壽以外，還有國寶人壽、興農人壽，以及幸福人壽，避免財務缺口擴大。

爸爸們別忘替自身風險做好完善規劃

聯合理財網/紐約人壽
2009.08.03

一年一度的父親節又要到了，在此先向偉大的一家之主說聲「父親節快樂！」我們都知道大多數的父親為家庭經濟的主要來源，許多父親在努力工作之時，無非是希望能提供家人一個衣食無缺的生活，但同時也別忘了要替自身風險做好完善的規劃，才能保障家庭的幸福和樂。在一年一度的父親節前夕，爸爸們該如何透過保險來分散自身風險？國際紐約人壽總經理林順才建議爸爸們，如果不想留給孩子養不起的未來與家人終生的遺憾，透過保險來分散風險是一定要的！同時，爸爸們千萬別認為買保險會額外增加支出而加以排斥，反而要建立以保險彌補不知疾病何時會侵襲、意外何時會到來的種種狀況；將自身的風險做好後，若有多餘的預算，爸爸們還可以利用保險來提升醫療品質及規劃退休生活，為財產做有效的管理與配置。

林順才表示，對於一般收入較固定的「上班族」爸爸們，因為是家計主要負擔者，所以一旦因為遭逢意外或罹病身故，家中經濟來源便會頓失支柱，因此對這種類型的爸爸來說，壽險就是必保的「基本險」，較適當的保障額度是年收入的10倍，舉例來說，年收入50萬元者，壽險保額以500萬最恰當。主要是考量到當家庭失去支柱之後，經濟來源可以在10年之間不成問題。不過，當中也要顧慮到保費的支出，建議以不超過年收入的10分之1為限，以年收入50萬元來看，年繳保費即不應超過5萬。

除了考量家庭經濟來源而購買壽險以外，醫療險及癌症險也是爸爸們應購買的險種，以便於應付在發生意外或罹病後所需支出的住院及醫療費用。若之前已購買終身壽險或定期壽險，可以較低的費用購買定期醫療險附約，以國際紐約人壽的「紐約人壽綜合住院醫療保險附約」為例，男性30歲，年繳保費3,580，即可享有每日1,000元的住院保險金，以及加護病房保險金、長期住院保險金、出院療養保險金、住院手術保險金及手術療養保險金等六項保險保障。另外，若從事業務工作的爸爸們，因多在外奔波，因此必需將意外險列入規劃重點。

當自己的人身風險規劃完善後，爸爸們就可以及早為自己儲備退休金。林順才建議，除了購買終身醫療險、終身癌症險等作為基本的保障外，還可以利用還本型的醫療險、癌症險及重大疾病險，再提昇加強自己的醫療照護及儲備退休金，此類「還本型」醫療保險在保單到期且仍有效時，可以拿回所繳保費，兼具儲蓄與保障雙功能。以「紐約人壽滿福保重大疾病還本保險」為例，若保戶於保險期滿又無罹患重大疾病者，還可領回所繳年繳保險費總額的1.05倍，滿期金可作為自己退休金或子女創業基金，同時又滿足了重大疾病保障的需求。此外，也可規劃年金險及儲蓄險，作為退休後的固定收入，提供優質的退休生活。

由於社會環境變遷，離婚率節節上升，單親家庭已成為社會不可忽視的現象。對單親爸爸而言，缺乏配偶的收入支援，家庭責任相對沉重，在保險規劃上更要未雨綢繆，除了要規劃醫療費用外，還需要將未成年子女的生活及教育費等事先規劃好，因此建議以意外險、醫療險、終身壽險、儲蓄險、投資型保險作為基本保障。

親愛的爸爸們，在衝事業、顧家庭的同時，你是否有為自己做好完善的風險保障了呢？而已經有投保的爸爸們，也不妨每兩年檢視一下自己既有的保險規畫是否足夠喔！願普天下的父親們，都能度過一個快樂又平安的父親節！

欠稅10萬以下 不限制出境

工商時報/張國仁
2009.08.03

　雖然因欠稅、未繳清罰鍰而被限制出境的規定已經放寬，但許多民眾都不知道，法務部政務次長黃世銘指出，民眾積欠政府稅款等公法上債權，例如欠稅款、欠規費、罰鍰等在10萬元以下，行政執行署不得對該民眾限制出境。

　這項新規定，行政院在今年5月15日公布，從今年6月1日起正式施行。

　黃世銘表示，去年立法委員提案修正行政執行法第17條，增訂限制出境的門檻為自然人積欠案款達30萬元，法人的負責人150萬元。

　但法務部基于行政執行案款30萬元以下者占80％以上，因此，如果行政執行法按立法提案意見修正，行政執行案款將受影響而無法追討的金額恐高達4、5百億。

　行政執行署認為，個人欠稅逾30萬元以上者，經核算其年收入超過2、3百萬元，已經不是經濟上的弱勢。黃世銘說，因此如果按立委提案修正，恐怕會違反稅制公平原則。

　經過法務部行政執行署與立委懇切溝通與協商後，將原提案修正自然人積欠案款達30萬元的門檻，下降為積欠金額10萬元以下，不得限制出境，但出境達2次者不在此限。

　行政執行法第17條第2項新規定內容為，義務人滯欠金額合計未達10萬元者，不得限制住居。但義務人已出境達2次者，不在此限。

　不過，行政執行署所屬各行政執行處目前尚在執行中的案件高達419萬餘件，為避免行政執行人員浮濫限制出境侵害人權，行政執行署特別規定，積欠案款在30萬元以下，擬限制出境的案件，必須送行政執行署審核。

　至於欠稅者還在稅捐單位追稅期間，限制出境的門檻也有修正；今年5月13日立法院完成新修正的稅捐稽徵法第24條第3規定，個人或營利事業，其已確定的應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定的罰鍰單計或合計，個人在100萬元以上（修正前為50萬），營利事業在200萬元以上(修正前為100萬)者；其在行政救濟程序終結前，個人在150萬元以上，營利事業在300萬元以上，得由財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境；其為營利事業者，得限制其負責人出境。但已提供相當擔保者，應解除其限制。

打工族 確實核對薪資表

經濟日報/陳美珍
2009.08.03

不想意外變成薪資人頭惹稅上身，暑期打工的學生族，要確實核對薪資表填載的金額，在沒有充分了解工作契約所記載內容前，不要輕易簽名或蓋章。

財政部指出，此刻正是學生族放暑假的時段，不少學生會在暑假期間尋找短期工作機會，根據國稅局的查稅經驗，學生極易成為商家利用的虛報薪資對象，暑期打工的學生一不小心，很容易惹稅上身。

由於虛報薪資涉及舉證，學生族若不清楚自己在何時、何地遭人冒用為薪資人頭，仍要為虛擬薪資繳交一筆稅金，財政部因此特別提醒打工學生，暑假打工時要多加注意自身權益。首先是求職面試及領取薪資時，不要隨意將本人的身分證及印章交給雇主或會計人員保管，以避免被業者充當人頭虛報薪資。

另外在領取薪資時，應確實核對薪資表填載的金額與實際領取金額是否相符，收到雇主開立的扣繳憑單也應詳加核對是否正確。在沒有充分了解工作契約所記載內容前，不要輕易簽名或蓋章，因為司法判決往往依照工作契約內容為依據。

同時不可在沒有填明工作期間或薪資金額的薪資表上簽名或蓋章。為了避免事後印章舉證麻煩，可以主張以簽名代替蓋章，以免事後發生爭議，並可減少許多困擾。也不要因為貪圖小利或一時心軟，答應幫助雇主或他人逃漏稅款。

財政部依據各國稅局查核虛報薪資案例指出，較容易冒用人頭虛報薪資的營利事業，以流動率大的商家例如營造廠商、貿易公司、保險業等居多。財政部說，有國稅局曾經查出月薪3萬元的打工族，遭虛報薪資為30萬元，事後還需負舉證虛報的責任，造成學生與家長極大困擾。

財政部因此呼籲，暑期打工的學生族們，離職時一定要取走印章以免被冒用。萬一被虛報薪資時，可向戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所提出檢舉，並檢附打工領取的薪資證明文件供國稅局追查，查明屬實後，遭虛報的薪資才會註銷，國稅局會改對虛報薪資的企業追稅處罰。

稅務問答╱補報所得稅 不能列舉扣除

經濟日報
2009.08.03

萬丹鄉倪先生來電詢問：如果5月未申報綜合所得稅，經國稅局核定補稅後，可不可以要求變更適用列舉扣除額？

南區國稅局屏東縣分局答覆：未於97年5月申報期間，辦理96年度綜合所得稅結算申報之納稅義務人，國稅局即將在98年8月寄送稅單，此類未申報案件的稅單，不得適用列舉扣除額。依據所得稅法施行細則第25條第2項規定，申報案件經納稅義務人選定填明適用標準扣除額，或未申報案件經國稅局核定後，不得要求變更適用列舉扣除額。

96年度綜合所得稅未申報案件既視同適用標準扣除額，並經國稅局核定，雖核定後有保險費及醫療收據，依規定也不能要求變更適用列舉扣除額。

綜所稅補稅單 明起寄到家

經濟日報/陳美珍
2009.07.31

今（98）年5月申報97年度個人綜合所得稅，採用繳稅取款委託書繳稅的民眾，若因存款不足或填錯帳號導致稅款提兌不成功，8月1日起將接獲補稅單，未在10日前繳清稅款，每逾二天會被加徵1%滯納金。

財政部台北市國稅局30日表示，97年度綜合所得稅結算申報採用金融機構帳戶委託取款繳稅者，經國稅局至指定帳戶未提兌成功案件，均已寄發稅單通知繳納。

以台北市為例，台北市97年度綜合所得稅如期申報案件共計79.9萬件，其中申報繳稅案件計32.7萬件，繳稅金額總計594.3億元。國稅局統計，台北市繳稅案件中採用繳稅取款委託書繳納稅款的案件，共計14.2萬件，約占總申報繳稅案件的43.3%，使用繳稅取款委託書繳稅的金額，共有425.6億元，占總稅額的71.6%。

北市國稅局指出，該局已完成提兌作業，其中未提兌成功案件1,082件，僅占總件數約0.76%。北市國稅局分析指出，提兌不成功案件以中存款不足最多，約占九成（970件），其餘為納稅義務人存款帳戶填寫（鍵檔）錯誤等原因。

威爾許答客問╱創業不想花錢 風險更大

經濟日報/威爾許(編譯游宜樺)
2009.08.03

在這個緊張的時代，工作變動速度超快，要求愈趨複雜，而且一直在變，永遠做不完。科技是一大因素。不管是好是壞，黑莓機、手機與筆記電腦，讓我們無所遁形。全球經濟架構下，生意24小時持續進行。我們比以前更需要一套導引決策的法則。

據我個人經驗，《10-10-10》法則有系統考量一項決定十分鐘、十個月與十年後的結果，正好切中職場核心基本挑戰。不管是企業家要決定在那裡製造新產品，或工程師選擇專案小組成員，或經理人考慮在地球另一邊新設分公司，每個決定都得有所取捨，都必須考量不同時間架構中可能的結果。在這種關鍵時刻，10-10-10法則促使你首先找出個人最看重的價值與目標，然後搜集資料，測試各種假設，找出各種選項，探索可能的後果，讓你創造出自己的人生。

我舉創業一族瓊安為例。她初進職場時的工作是老師，後來攻得社會工作學位，最近決定放膽創業。她開始以家庭治療師四處自我推銷，初期客戶包括朋友、舊同事與昔日學生的家人。但不久以後，她發現如果她想繳健保費、房貸本息與家庭其他開銷，收入必須更穩定。她花了好幾星期，拜會當地醫師與保險業者，希望他們為她介紹病人。有些人確實幫她引介，但數量根本不夠。

瓊安煩惱之餘，打電話給以前學校校長兼好友路易絲，她感嘆：「我知道創業維艱，但我可能連第一年都撐不過。」

路易絲回答：「外子維恩當初創業三次才成功，最近才靠eBay的網路商店開始獲利。妳必須繼續嘗試。我的意思是，每件事都試一下。妳可以到網路上試試看，未來商機都在網路。」

瓊安突然感到躊躇不前。事實上，她想過要架設個人小網站，但本能告訴她不要花太多錢，只要貼上名字與聯絡資料就夠了。瓊安告訴我：「我沒有太多預算可以動用，而且我也一直認為：誰會在網路上找精神醫師？」路易絲的話促使瓊安透過日常生活常用的10-10-10法則，重新檢視自己的假設。她認為自己的問題是財務問題。她想知道：「我該在網路上投入多少錢自我行銷？」

為了徹底執行10-10-10法則，瓊安知道當務之急是找出確實的資料。

她沒有花太多時間。在網路稍事搜尋後，她發現各類治療師都在網路上自我行銷，不但詳細列出個人專業與專攻療法，還附上病人的部落格、影像檔案、照片與播客（podcast）。瓊安看過訊息交流板與網路論壇後，終於知道潛在客戶確實會利用這種網站尋找治療師。

不久前瓊安和我談話時說：「我很不喜歡冒險，但現在我既然要唱獨腳戲，我必須習慣承擔風險；必須找出管理風險的方法。10-10-10法則告訴我，從生意的觀點來看，不想花錢風險反而更大。」最後瓊安投資5,000美元設計個人網站，甚至去上網站管理課程。新作法為她帶來極大樂趣，也創造極多成果，兩年後的今天，她正考慮成立訂戶專屬電子報，擴大數位事業版圖。

客戶數量現在足夠讓瓊安的新事業暫時撐住，但她不打算縮小網路版圖。創業家絕對不能鬆懈，必須隨時自我鞭策，利用各種可用工具提升業績，而且不只是為了今天，也要為未來打算。

老實說，工作上的決定常常可以拆開來，從價值觀、偏見、需要與畏懼等角度加以檢視，逐一分析，適度考慮，合理解決。就這方面來看，工作決定和我們私人關係中遭遇的問題沒有兩樣。我們做的決定當下或未來都會產生後果。我們必須坦率、勇敢面對後果，才能決定我們想過什麼生活。

業務最前線／營業生產力貫徹80/20法則

經濟日報/吳育宏
2009.08.03


「生產力」是用來衡量工廠運作效率的重要指標，而同樣的概念也該應用在業務單位，以「營業生產力」來檢視績效的優劣。

以外銷業務單位為例，不同的目標市場（國家），會投入不同程度的資源，諸如業務代表人數、商務拜訪次數、媒體行銷、參展預算等，這些項目可以統稱為營業的「投入」；在該市場每年度可獲得的營業收入、營業毛利等，則為營業的「產出」。當公司將不同市場的「產出」除以「投入」，就可以得到不同市場之間「營業生產力」的排名。

同樣的概念，可以延伸到各業務小組或個人。

例如一名業務人員的「投入」，就是公司支付他的薪資所得、獎勵報酬、個人工作時間，以及其他部門（研發、生產）給予的支援等；「產出」就是個人的業績表現、毛利貢獻等。薪資較高的資深業務人員，若實質貢獻沒有等比例的提高，他的「營業生產力」可能還不及薪資較低，但投入較多、態度較積極的資淺業務人員。

建立起「營業生產力」的觀念，小自每一位業務人員、業務主管，大至業務單位或事業部，都應該體認到業務資源是有限的、有機會成本的。因為「投入」位於營業生產力公式中的分母，投入愈多的資源，如果「產出」不變，代表營業生產力的下降。

當一家公司用「營業生產力」去檢視個別客戶、個別產品、個別市場，或是業務部門的每一個小組、個人時，總是可以發現「80/20法則」一再被驗證：80%的獲利，來自於20%的客戶或產品；20%生產力較高的團隊或個人，可以創造出80%的績效。

「營業生產力」的概念，應該貫徹到業務部門的管理制度、業務主管的關鍵績效指標、第一線業務人員的日常作業，將高生產力、高獲利的商業模式加以複製、放大，並逐步淘汰生產力低的活動或產品組合，如此將是邁向高績效業務團隊的不二法門。