北京學者：中國經濟面臨7大難題

中央社
2009.08.17

　中國經濟出現復甦跡象，但北京經濟觀察家認為，外需萎縮、信貸高漲、財政壓力大、產能過剩、農民增收難、企業倒閉以及就業形勢嚴峻等7大難題，可能成為中國經濟持續復甦的障礙。

　香港文匯報報導，北京學者指出，中國經濟首要難題是外需低迷、內需乏力，今年上半年中國GDP成長率7.1%，出口對GDP的貢獻率為負41％，GDP被下拉2.9%。目前中國外需仍持續萎縮，內需成長也無法抵銷缺口，成為中國經濟面臨的最直接難題。

　數據顯示，上半年中國出口總額比去年同期下降21.8%。下半年促進外貿回升仍面臨困難。此外，上半年外資利用率的降幅也達到17.9%。

　其次，信貸高漲方面，今年前7個月，中國信貸規模近人民幣8兆元，超過全年5兆的目標。放寬信貸是適度寬鬆貨幣政策的重要表現之一，但信貸快速成長下，貸款結構不合理的矛盾日益突出。此外，一些信貸資金違規流入股市及房地產，催生泡沫，保持貨幣政策可持續性難度加大。

　財政吃緊方面，在金融危機及寬鬆貨幣政策影響下，中國中央財政今年增收壓力大，為繼續實施積極的雙擴張政策帶來困難。數據顯示，今年前7月，中國財政總收入為4兆672.05億元，比去年同期減少209.66億元，下降0.5%。

　產能過剩方面，學者指出，推進產業結構轉型升級和節能減排任務艱巨，產能過剩矛盾依然突出。在需求好轉下，一些原應淘汰的落後產能又恢復生產。部分地區仍存在低水平重複建設現象。企業兼併重組特別是跨省兼併重組制約多。節能減排工作在一些地方有弱化傾向，污染減排和環境監督難度大。

　農民增收難方面，當前不少農產品面臨價格下降壓力，生產效益下滑。棉花、大豆、糖料等作物播種面積比去年減少，糧食生產要實現全年豐收存在不確定性，防汛及動物疫情防控形勢嚴峻，企業開工不足和減員減薪對農民工外出務工收入有影響。

　企業倒閉方面，今年前5月，中國工業企業利潤比去年同期下滑23%，企業虧損高。在當前生產能力較大、對外依存度較高的情況下，中小型企業和外向型企業效益下滑狀況短期內很難改變。

　北京學者說，大陸就業形勢異常嚴峻，數據顯示，7月初大學畢業生就業率68%，未來還有逾30%的大學畢業生需要就業，加上去年以來沒有就業的大學生，下半年約300萬人需就業，還有國有和集體企業的下崗失業人員以及企業破產的工人需要安置。980817

境外基金課稅 恐爆贖回潮

工商時報/薛翔之
2009.08.17

　財政部規劃自明年起，海外所得將納入最低稅負制的課稅範圍，此舉已引起投信業者高度恐慌，擔心可能因此引爆基金贖回潮，為避免影響市場交易秩序，投信投顧公會正式行文向金管會請命，主張最低稅負制不要將海外所得納入。

　據投信投顧公會統計，至今年6月底為止，國內投信發行的共同基金共502檔，規模為1兆8,872億元，當中包含可投資海外有價證券的海外基金；至於境外基金則有947檔境外基金，國內投資人持有金額共計1兆4,290億元。

　按財部規劃，國內投信所發行的海外基金屬國內基金，投資人贖回時，按現行規定，免課徵證交稅和證所稅；但境外公司發行的境外基金，明年1月1日起，就必須納入最低稅負制課徵的海外所得範圍內，必須課稅。也就是說，境外基金的投資大戶未來獲利，得從口袋再掏出來，進入國庫。

　外銀及投信公司對此表示，客戶端已陸續詢及此事，表達擔心，業者也憂慮明年後，目前境外基金大戶為了避稅，將透過私人銀行管道，再度讓資金流到國外，屆時就算想課稅也課不到。

　為了避免市場產生不理性大量贖回潮，波及市場，投信投顧公會正式行文建議金管會，將海外所得排除在最低稅負範圍之外。

　公會指出，政府持續推動海外資金回流，若是對海外所得課稅，適得其反，讓已回來的資金，再度出走；還沒有回來的資金，也不想回來了。

　業者表示，財政部將海外所得納入最低稅負課稅之列，首當其衝的，就是在金字塔頂端的有錢人，這些人也正是原本打算隨著遺贈稅調降，將資金回流台灣的同一群人。如此一來，政策將出現抵銷的效果。

　依所得基本稅額條例（即最低稅負）規定，綜合所得稅申報戶的全年海外所得（收入扣除成本後的獲利金額）超過100萬元，且其計入的海外所得與結算申報的綜合所得淨額、特定保險給付、有價證券交易所得等，合計後的基本所得額逾600萬元，以及扣除600萬的基本所得額後，以2成稅率計算，超過原應繳稅額等。上述條件同時達到的境外基金投資人，即適用最低稅負。

　趕在海外所得正式納入最低稅負制課稅範圍前，投信投顧業者請命，盼能排除適用的規定，對此，金管會表示，確實已收到此要求，由於稅負主管機關為財政部，因此金管會已正式向財政部，轉達相關意見。

　至於屆時是否爆發基金贖回潮，官員表示，若課稅是確定的方向，金管會只能設法將對市場的衝擊，降到最低。至於實際的影響數為何，目前難以估計。

明年舉債 恐逾5,000億

經濟日報/蘇秀慧
2009.08.17


行政院會本周四（20日）將通過明年度中央政府總預算案，明年度中央政府總預算、特別預算舉債額度近新台幣4,700億元，加上莫拉克颱風災後重建特別預算，舉債額度可能突破5,000億元，將創歷史新高。

明年度中央政府總預算案歲出歲入差短1,891億元，連同債務還本660億元，須融資調度財源2,551億元。振興經濟擴大公共建設特別預算歲出核列1,922億元，石門水庫、治水特別預算200億元，都是以舉債支應。

另外，行政院會周四也要通過「莫拉克颱風災後重建特別條例」草案，立法院通過後，也將編列特別預算，規模初估1,100億元，分三年編列，也是以舉債支應，加計後明年度舉債額度可能突破5,000億。

今年度政府舉債約4,217億8,004萬元，已創下單一年度舉債最高紀錄，明年度將刷新此一紀錄。

明年度中央政府總預算歲出1兆7,404億元，較今年負成長3.8%，歲入1兆5,513億元，較今年負成長7.3%。

明年歲出是四年來首次負成長，上一次歲出負成長是在95年時；歲入負成長7.3%幅度甚至超越91年網路泡沫化後歲入負成長的6.77%的幅度，其中稅課收入減幅達11.79%，也超過91年的減幅2.94%。

值得注意的是，歲出、歲入差短1,891億元，赤字是四年來最大，連同債務還本660億元，共須融資調度2,551億元，占歲出14.7%，逼近15%上限，且全數以舉借債務彌平。

累計未償債務餘額達4.5兆，占前三年度名目國民生產毛額35.8%，更逼近40%上限。

專家：中國相關ETF恐排擠中概買盤

聯合晚報/戎鵬丞
2009.08.17

近期兩岸ETF相互掛牌動作頻頻，繼上周的恆香港 (0081)和恆中國 (0080)後，今日則有寶滬深 (0061)掛牌，雖然受到大盤壓回而走低，但德意志證券台股研究部主管王俊朗認為，此類ETF將吸引想投資港股和陸股的散戶投資人，不排除會對傳統中概股產生資金排擠效應。

王俊朗指出，由於海外資本利得將納入最低稅負制的稅基計算課稅，因此未來隨著越來越多跨市場ETF來台掛牌，考量國內資本利得不課稅的優勢，不排除會有越來越多的資金回流。

相較於海外投資，王俊朗強調，ETF的交易方式便利許多，而且匯率風險也相對偏低，散戶投資人也不需要去研究產業，帶動資金行情的機率相對高，只是受惠的未必是目前這些台灣掛牌交易的個股。

王俊朗指出，過去由於缺乏適當的投資管道，台灣的散戶投資人大多透過投資台股中所謂的中概股，來參與中國股市的成長題材，但是跟對岸股市相比，台灣中概股的表現相對是比較遜色的，一旦隨著與中國相關的ETF掛牌數量越來越多，從中期來看，資金可能會從傳統的中概股轉向至這些ETF 。

非專業投資人 買連動債難度高

聯合報/孫中英
2009.08.17

金管會已公告「境外結構型商品管理規則」草案，最快本月21日起實施，屆時只有「專業投資人」可直接向銀行買連動債；「非專業投資人」若要買連動債，難度比過去高。

金管會7月底公布「境外結構型商品管理規則草案」，並要求金融總會訂出連動債商品審查辦法；金融總會的草案也已送金管會，金管會最快在8月21日公告施行。

金管會新的管理規則中，「非專業投資人」未來購買連動債難度相當高，因為連動債產品要先送信評機構評等，且所有連動債新商品還要送金融總會的商品審查委員會審查。金融業者坦承，新辦法就算在8月底生效，但短期內銀行架上不是沒有連動債產品可賣，就是根本賣不出去。

根據金管會的新規定，本周五起，連動債的投資人將分兩大類；專業投資人、非專業投資人。

專業投資人可「直接」向銀行、保險或證券業購買連動債，專業投資人範圍包括：專業機構投資人，例如銀行、保險公司、券商等，還有具一定規模的法人或基金，例如政府基金、退休基金等。

專業投資人條件嚴格，一定要同時符合以下三個條件才合格：第一，能提供新台幣3,000萬元以上的財力證明、或單筆投資超過新台幣300萬元的等值外幣、且在銀行存款及投資往來總資產超過台幣1,500萬元。第二，投資人要具備充分的金融商品專業知識或交易經驗。第三，投資人充分了解，受託或銷售機構受專業投資人委託投資得免除的責任。

如果無法達到專業投資人條件者，就屬於「非專業投資人」。

銀行主管說，「非專業投資人」購買的連動債，金管會要求每檔商品都需先經過信評評等，有了信評後，還要先經過金融總會組成的商品審查小組審查，銀行才能上架銷售；但信評機構評等成本高，金融總會審查速度也不見得很快。

銀行主管表示，過去市場連動債產品一年有1,000檔；但一經金融總會審查，一年能否審出40檔都是變數，在新辦法下，能賣給非專業投資人的連動債商品會很少。

金管會還限制，非專業投資人購買的連動債產品，計價幣別限制以美元、英鎊、歐元、澳、紐幣、港幣、新加坡、加幣及日圓，不能連結到任何「新台幣或人民幣」投資工具。因此現階段最夯的「大中華」市場，非專業投資人碰觸不到，這樣的連動債產品吸引力已減少。

「賺夠了，就跑」不貪婪 33法則穩穩賺

聯合晚報/王珮瑜、嚴珮華整理
2009.08.15


書名：「賺夠了，就跑」
作者：馬丁•舒華茲（Martin Schwartz）等；
舒華茲原本是一名小小的證券分析師，靠著操作股票、期貨以及選擇權，以不到五萬美元的資金起家，一路摸索，找到了屬於自己的最佳交易方式，最後成為每年可以賺進數百萬美元的操盤人。曾經拿下全美交易大賽的「交易冠軍」，還被《貝倫金融週刊》（Barron’s）譽為「市場最佳操盤人」。他在48歲人生巔峰時急流勇退，賺夠了就退隱，真是快意人生。
出版社：早安財經文化

內容摘要：

「賺夠了，就跑」，乍聽之下好像鼓勵大家「短線交易」？其實不然，它的箇中真諦是要投資人不要過份貪婪，掌握獲利契機罷了。作者出了他個人認為「市場成功三法則」與「成功操盤手的三項特質」，認為是致富法則。

市場成功三法則：

一、把自尊心和賭戲(操作行為)分開

絕不讓情緒因素介入操作。當你在和別的賭客對賭時，不應該把事情個人化，而應該對事不對人。如果你讓自尊心滲入賭局，可能會在鄉巴佬贏了幾盤後把賭注加倍，或是當穿著亮片裙的胖女人擲不好時降低賭注。我發現這是一種自我毀滅的行為，必然會把事情搞砸。你必須完全不做任何情緒性的反應，要不動如山。

二、管控你的資金

當我一進賭場時，就先到兌幣處前，租一個保管箱來放我的錢。我把所有的錢都放在那裡，身上只留幾百塊。如果手頭上的錢都輸光了，我就得去打開保管箱取錢。這個強迫自已去保管箱拿錢的動作可以使我暫時離開賭桌，自動中止一直輸錢的爛手氣，也讓我有時間輕鬆一下，然後思考下一步要怎麼做比較好。這個動作的效果就好像在自己臉上潑盆冷水一樣。這對金融操作同樣適用。把你的錢放在另一個獨立戶頭，除非你緊急把錢轉過去，否則營業員是無法動用的。如此一來，你就不會因為一時的情緒激動，而輕易把手中的子彈一下子用光。

三、在一連串勝利後換張賭桌

人類的天性會告訴你，如果在一張賭桌上贏錢的話，就該留在那裡賺更多的錢。但是你真正該做的是，拿著剛剛贏的錢，起身回去。

成功操盤手的三特質：

一、 想要成為成功的操盤手必須具有全心投入交易的自我承諾，並且全職從事交易。「在操盤手這行裡沒有任何捷徑，如果你鬆懈懶散，市場馬上就會發現。」

二、 要將你自已的個性融入操盤習慣中

如果你是一個對事情很容易做情緒性反應的人，那就承認自己是情緒化的人，並且將你的交易習慣架構於這點之上，讓你的情緒成為交易的助力，而非阻力。如果你生性貪婪或膽子很小，都將影響你從事交易時的決策力。如果你無法察覺出左右情緒的原因，決策將會發生錯誤。「無論何時，每當我快抵擋不住恐懼時，我受過的訓練會告訴我作多。而我深信訓練和紀律一定會勝出。如果做不到這點，任何人都註定失敗。」

三、 計畫是交易行為中最客觀的一部分。事先模擬好最糟結果，並針對它進行充分的演練。在你執行每一筆交易前都保持最客觀的心態。一旦你己經執行交易、建立部位後，情緒將掌控一切，你必須在這之前就將計畫準備好。

壽險業：房產投資額度應倍增

經濟日報/葉慧心
2009.08.17

金管會對壽險公司擬定的不動產投資新辦法將出爐，壽險業者認為，新標準名為放寬、實際上卻有限縮之虞，要求應重新修訂相關措施，建議由「三級制」改為「二級制」，並且將限額比率再拉高一倍。

業者指出，新標準有不少窒礙難行之處，像要求RBC低於200%的壽險公司，僅能透過公開招標或拍賣程序買進不動產，且限已完成建物能立即產生收益的物件，明顯排除業者購買素地權利等。壽險公會最近邀集業者會商，並建議主管機關重訂標準。

金管會7月間預告修正「保險業與同一人、同一關係人交易」相關規定，將交易上限計算基礎從「淨值」改成「可運用資金」，並根據資本適足率（RBC）是否達到200%以及淨值是否為負數，分成三級給予不同程度的鬆綁。

所謂三級，「A咖」是RBC200%以上的公司，單一不動產投資額度以可用資金1.5%；RBC200%以下者則為「B咖」及「C咖」，必須先提增資改善計畫，才能獲准放寬限額，其中，B咖是淨值為正數者，可以投資1%；C咖為淨值負數者，雖同樣以1%為限，但投資金額不得超過5億元。

8月初這項新規定草案在官網上公告，徵求外界意見，據悉，業者的意見相當多。

主要的建議包括：拉高限額比率一倍，並將原訂的三級制改為二級制。亦即RBC超過200%者，單一限額為3%、累計6% ；RBC低於200%者，則不再區分淨值正數為負數，一律改成單一限額2%、累計4%，避免因一時淨值浮動，產生實際計算上的困擾。

為避免限縮業者合法投資管道，並與大型業者形成差別待遇，有違公平競爭原則，公會也建議刪除RBC200%以下業者僅能透過公開招標或拍賣等相關規定。

另外，金管會擬要求RBC200%以下者，經核准投資不動產後，若未能依計畫確實辦理增資者，主管機關得廢止或作其他處置。業者說，此規定將讓C咖公司在與人交易時，要寫：「萬一我被主管機關廢止核准，你要把錢吐回來」，勢必遭致賣家排斥；且萬一是從法院拍回來的東西，怎麼可能吐回來？

連動債保單 熱銷

聯合報/孫中英
2009.08.17

金管會6月禁止銀行銷售連動債，但並沒有包括「連動債保單」，部分壽險公司最近在新連動債辦法實施的「空窗期」內，拿出「舊版」送審核准的連動債保單在市場促銷，其中澳幣連動債保單6年到期報酬率喊到142%以上。

包括中國信託、台新、合作金庫等，近期都在熱銷法國巴黎人壽發行的連動債保單，法國巴黎推出兩檔分別以澳幣計價和美元計價的6年期連動債保單。

法國巴黎人壽表示，目前澳幣長年期存款利率約4%多，但6年期的澳幣連動債保單報酬率達142%，用複利計算，每年報酬率約6.7%，高過澳幣存款利率。

美元計價的連動債保單，法國巴黎表示，目前每年配息約3.5%，由於美元一年期存款利率不到1%，美元連動債保單的配息率打敗存款利率，吸收不少保守型投資人。

儘管如此，壽險公會統計，今年上半年銷售金額僅606億元，與去年同期相比，縮水超過7成。

保障家人 買房貸壽險當靠山

工商時報/馬婉珍
2009.08.14

　颱風帶來爆量雨勢，民眾應依自身需求為愛屋添加保障，例如加保颱風洪水險，山坡地住宅可受保障，或投保房貸壽險，才不會因意外而使家人經濟陷入困境。但專家建議，民眾加保颱風洪水險，房貸壽險，仍應考量4大須知：

　一、投保颱風洪水險切勿臨時抱佛腳：泰安產險副總陳嘉文指出，除了「續保」戶，災區民眾若要投保，目前謹慎承作新件。通常產險公司在發布海上颱風警報至颱風離去、解除警報的3個月內，針對各區域想加保颱風洪水險的民眾，會派專員先至現場勘查，再決定是否承保。

　此外，陳嘉文說，颱風洪水險的保費，依房屋座落地點、居住樓層而不同，費率約是千分之1至千分之9，也就是保額每100萬元，民眾將支付的保費，例如花蓮地區較易受颱風洪水之損害，因此費率較高，而台北、台中等地的費率則較低。

　二、颱風洪水險屬於附加險，應先投保住宅火險地震險主約：產險業者指出，颱風洪水險屬於附加險，不能單獨購買，必須先投保住宅火險地震基本險，做為主約。

　三、房貸壽險以遞減型的保費較便宜：銀行業者觀察，房貸壽險以遞減型保障較受歡迎。房貸壽險分為平準型及遞減型，平準型是指房貸戶投保的保額，不依貸款金額減少而遞減，20年的貸款期間，都可享同樣保額的保障，而遞減型是指保障隨著貸款金額減少而遞減，也就是說，房貸快付清之際，所享有的房貸壽險保障也逐漸歸零。

　以美國人壽的房貸壽險為例，30歲男性、保額100萬元，平準型保費是58,760元，但遞減型保費僅39,17元較便宜。

　四、耽心失業可選擇「失業險」方案、商務人士可選擇海陸空意外身故加倍保障：以台新銀行與法國巴黎人壽合作的專案為例，可享失業險保障，若非自願性離職，每月給付1萬元，最高給付6個月，而商務人士則可選擇海陸空意外身故加倍保障，例如富邦人壽與台企銀合作的「好家在」專案，30歲男性、保額100萬元的保費是31,400元。

陸配擁有居留權 即可受雇

工商時報/薛孟杰
2009.08.17

　立法院上會期3讀通過兩岸人民關係條例，放寬大陸配偶在台工作權，並從即日起正式實施，雇主可合法聘僱「依親居留」或「長期居留」階段的陸配，不需再向勞委會申請工作證，但以「探親」或「觀光」來台的陸配，仍不得在台合法工作。

　據統計，台灣外籍配偶與陸配人數已超過40萬人，其中陸配就佔了約26萬多人。但相對外籍配偶結婚來台，立即可取得居留身份開始工作，陸配則受「6年條款」限制。在未修法前，陸配結婚入境台灣後，先要經過2年的團聚期，接下來再經過4年依親期，然後才可申請長期居留，並向勞委會申請工作證，在台合法工作。與外配相比，顯然有被歧視之嫌。

　儘管經過多個婦團積極爭取，立院在今年6月9日3讀修法，放寬陸配只要來台依親居留，入境後就可以有工作權，但勞委會最近仍接到許多雇主詢問，是否可以聘僱大陸配偶。

　勞委會指出，行政院已在8月14日正式和定兩岸人民關係條例修正案實施，勞委會亦同時間廢止「大陸地區配偶在台依親居留期間工作許可管理辦法」。若在此之前，有意聘僱陸配的雇主，已向勞委會申請工作證，勞委會亦將不會再發給，只要陸配是依親居留或長期居留，就可以合法工作，不需再經過勞委會許可。

　至於部分雇主仍對聘僱陸配可能觸法之疑慮。勞委會解釋，雇主雖仍有查證陸配身份的義務，但雇主只要在雇用時，要求陸配出示依親戶籍資料，例如戶口謄本或戶口名簿，即可避免聘僱到以「觀光」或「探親」名義來台的陸配。

　現行規定，雇主若屬故意或過失違法雇用大陸人士工作，一旦遭地方政府查獲，將以違反就業服務法第57條第1款，處以15萬元到75萬元的罰款。

　據內政部統計，在26萬名陸配中，屬於「在台團聚」階段的陸配約2.6萬人，可由依親轉為長期居留者約2.8萬人，等待海協會驗證、從大陸抵台的陸配則還有1萬多人。換言之，原無合法工作權的陸配約6.4萬人，從8月14日起都可在台合法工作。

天災損失 抵稅限制放寬

經濟日報/陳美珍
2009.08.17


財政部放寬天災損失的抵稅限制，納稅人遭受不可抗力的災害損失，不僅報備期限一律自15日延長為30日，因故未向稅捐機關申請派員勘驗損失者，仍可自行檢據證明要求抵稅，災損從此不必「自行吸收」。

納稅人遭受颱風、水災、旱災、地震、蟲害等災害，導致財務受損的損失，依據稅法規定可以申請扣減所得稅、貨物稅、營業稅、房屋稅、地價稅及使用牌照稅等多種稅捐，損失抵稅的目的，在減輕納稅人的損害負擔。

不過，申報災害損失抵稅有條件限制，包括納稅人必須在遭受不可抗力災害後，自損失發生日起15天內向稅捐機關提出損失勘驗申請，逾期者可申請再延長15天提出，但只限延長一次。

未向稅捐機關申請確認災害損失的民眾，如果沒有稅捐機關出具的損害證明，損失就無法抵稅。

財政部已經修正所得稅法施行細則，根據行政院賦稅改革委員會的決議，放寬災害損失的抵稅認定原則。

所得稅法施行細則修正草案已經送交行政院審查，一經核定後即可發布實施，財政部說，凡是今（98）年內發生的災害損失，包括莫拉克颱風在內，即可依照新規定處理。

依據修正後規定，民眾或企業發生災害損失，稅捐機關受理損失勘驗的報備申請，除重大的天災事變，可由主管機關彈性宣布自動延長為30天外，災損減稅的報備期限一般只有15 天。

為使民眾或企業受到災害侵襲時，能有足夠時間完成申請報備的手續，未來不管大小災害，其損失報備勘驗的時間均為30天，但不再接受延期申請的要求。

為了確實降低民眾遭受災害的財務損害程度，財政部也修法放寬「未向稅捐機關申請勘驗損害」者，只要能夠自行舉證損失，並經稅捐機關查證屬實，其損失同樣可以申報抵稅，不會因此被剔除。

財政部說，目前營利事業依據營利事業所得稅查核準則規定，災害損失未報經捐機關派員勘查，只要能夠提出確實證據，證明其損失屬實者，已可核實認列損失減稅，因此一般民眾若遭逢天災，漏未向稅捐機關申請勘驗，其損失只要證明確已發生，同樣應給予減稅的權利。

新聞辭典／災害損失

經濟日報/陳美珍
2009.08.17

為減輕人民遭受不可抗力災害所導致的財物損失，稅法提供「災害損失」減稅機制，只要經由申請或報備的手續，因不可抗力災害產生的損失，就可以用來減稅。

災害損失減稅金額並無上限，只要能夠舉證損失，即可全額減除。目前稅法准許可以扣減的稅捐共有： 所得稅、營業稅、貨物稅、房屋稅、地價稅、使用牌照稅、娛樂稅及菸酒稅等 多種。

不過，並非所有不可抗力災害，損失都可以減稅，目前稅法指定的災害損失只限： 地震、風災、水災、旱災、蟲災、火災及戰禍。

申請災害損失減稅，各稅有不同的條件。以個人所得稅為例，申請災害損失減稅需舉證之外，報稅時必須選擇列舉扣除額，才可以享有扣除災害損失的優惠，非列舉扣除額報稅者，災損也無法減稅。

管理時間 先修四學分

經濟日報/呂宗昕
2009.08.17


一家公司請我為剛就職報到的新人上「時間管理」的課程。

他們都畢業於國內外知名大學，各具有不同的專長及能力，都是公司精挑細選出來的菁英，公司高層對他們有很高的期待。

我問他們在學校裡是否曾經學過時間管理的課程，結果沒有人舉手。

續問他們是否在曾經讀過時間管理的書籍，舉手的人寥寥無幾。

我再問他們是否很忙？結果幾乎每個人都舉手說自己很忙。

「既然你們這麼忙，為什麼不想想辦法管理自己的時間呢？」我笑著說。

我告訴這些社會新鮮人：時間管理確實是讓自己變得比較不忙的捷徑。

要學好時間管理，除了必要的概念與實踐技巧外，其實在日常生活中應自我培養四種力量。

這四種力量分別為：專注力、積極力、效率力、貢獻力。我將這四種力量稱為時間管理的先修四學分。簡述四種力量如下：

一、專注力：分心是時間的殺手，唯有專注才能迅速做完手上應做的工作。不論是老手或新手，不能專注工作的人，只是渾渾噩噩地將自己的生命浪費於職場中。

對於重要的工作，應努力排除雜務，避免外界的干擾，讓自己可全神貫注投注個人的精力。

二、積極力：不夠積極的心，往往是浪費時間的主因，在想做與不想做之間，時間就會白白流逝。

尤其是新人，絕對不要消極被動地等工作上門，應主動積極尋找可以發揮自己實力的工作機會。

積極的工作者會與時間賽跑，故自然而然會提高時間的利用狀態。

三、效率力：剛上班的新手有衝勁，但缺乏方法，故做起事來事倍功半；老手有經驗，又有方法，故可達事半功倍之效。

事分輕重緩急，事情應有不同的脈理可循。思考如何排定工作優先次序，如何擬定工作計畫，如何擬定標準作業流程等，即是影響工作效率的主要因素。

四、貢獻力：上班族應隨時思量所付出的時間能帶來的貢獻為何。薪資狀似依工作時間計算，但事實上薪資是以公司對你的預期貢獻所估算。在一定的工作時間，可增加自己的貢獻，才有獲得提高待遇的機會。

新人要時常思考自己的表現，是否符合目前的薪資價值與公司期待。若表現較不理想時，應努力尋求方法突破。

我鼓勵上課的學員強化上述四種力量。同時告訴他們：時間管理的秘訣，在於你必須非常、非常想擁有時間，才能真正地管好時間。

（作者是台大化工系教授，著有《時間管理黃金法則》)

交易完成了嗎？

經濟日報/吳育宏
2009.08.17


一家年營業額10億元以上的公司，每月可能有1億元的應收帳款，若逾期應收帳款比例是20%，代表公司每月都有2,000萬元的資金沒有到位。

任何一個人被拖欠了2,000萬元，可能急得跳腳、想盡一切辦法追討，但是在層層分工的企業組織中，逾期帳款的控管機制，經常十分薄弱。

應收帳款的控管必須從提升管理意識做起。將「逾期應收帳款金額／比例」和業務單位、財務單位的KPI（關鍵績效指標）連結，金額愈高、帳齡愈長的逾期帳款，必須由愈高層級的主管親自涉入負責，並設定、追蹤處理進度。

其次，業務人員對逾期狀況的掌握，如果流於口頭或郵件的回報，主管及相關單位無法有效管理及協助。以報表的方式詳細紀錄造成逾期的原因，並定期更新予業務主管及財務人員，組織才能採取有效的行動。

例如，當海關文件的延遲已經占逾期原因相當比例時，就必須主動召集運籌單位檢討，從作業流程、文件管理的改善來根本解決；或者，若客戶拖欠貨款經常是因為財務狀況不穩定所造成，就必須回頭檢討交易信用額度的設定是否合理，業務單位是否為了接單而沒有確實遵循。

最後，是整個應收帳款管理流程的「暢流」。

業務和財務人員是否定期共同核對帳款報表，業務助理是否有標準機制（郵件、傳真）主動通知逾期客戶，所有客戶的付款窗口、付款日期是否充分掌握，逾期帳款管理指標（逾期比例、應收帳款周轉率）是否在經營會議中受到重視。

每一個流程執行力的優劣，串連起來就形成財務報表上最終的結果。

不管從事任何型態、任何規模的生意，錢收得回來才是真功夫，也才算是完整交易流程的結束。

做為公司火車頭的業務單位，在不斷開發新客戶、新訂單的同時，別忘了回頭檢視自己是否已完成了每一筆交易。

危機預應 落實PDCA演練

經濟日報/張寶誠
2009.08.17


莫拉克颱風重創南台灣，造成嚴重災情，當務之急並非指責或究責，而是全力救災及後續安置與重建工作，更重要的是，從此刻起，徹底落實危機的預應及演練，全力避免危機與災難於未來重演。

《透視危機》一書指出包括911恐怖攻擊事件及恩隆案等，都是可預期的危機，更何況台灣地處海島型氣候，颱風頻仍，加上地球暖化導致全球氣候極端變化，所有可能產生的災害，不也都是可以預期的嗎？唯有多做預應性的危機管理，始能將損害降至最低。

危機管理包含危機評估、預防偵測、危機演練、危機處理、檢討分析、修正步驟等，是一PDCA（計劃、執行、查核、行動）的循環流程。面對各種可能發生的危機狀況，以危機評估模式進行分析及偵測作業，針對主要危機缺口，加強軟、硬體及應變組織的補強。多數危機發生時大多有預兆，藉由定時偵測、發掘徵兆、擬定計畫、審慎演練，加強危機管理共識，預防作業進行得愈徹底，處理的速度與成效就愈能夠提升。

舉例來說，颱風來臨可能發生的情況，包括電路損壞、淹水、橋樑斷裂、道路坍方、土石流等，分析各種可能發生的情形，事前進行預防及救災演練。由於環境時刻在變化，變化不一定符合預設的情境，應變計畫不能一成不變，將危機應變計畫的各項要素加以模組化，建立預警系統，早期發現變化及風險，靈活調度以彈性因應各種變化情境。

危機應變計畫必須重視及徹底落實演練，定期檢測資訊管道是否暢通、資源儲備是否完善。再好的計畫如沒有實際操作演練，將淪為紙上談兵，關鍵時刻恐無法發揮預期效用。平心而論，過往政府與民間在各項防災與救災的實際演練上確實較為欠缺，值得檢討與改進。

「心」是一切作為的動力，心存僥倖，缺乏危機意識，是最大的危機。「時間還久」、「應該不會有問題」、「到時再說」等碰運氣的心態或期待老天眷顧的念頭，都是不切實際且危險的想法。唯有做最壞的打算，做最好的準備，預應危機，落實演練，從國家、社會、企業到個人，都應積極關注與實踐。