IAAFP協會會員電子報-新聞重點整理

中國將維持當前應對金融危機措施

BBC
2009.09.02

中國國務院總理溫家寶對世界銀行行長佐利克表示，中國將維持當前的經濟和貨幣政策，繼續應對金融危機挑戰。

溫家寶星期二（9月1日）與佐利克在北京會晤，期間他表示中國願意加強同世界銀行的合作，促成聯合國千年發展目標的實現。

溫家寶說，中國的刺激經濟方案“符合實際”，而且“及時、有力、有效”，中國經濟已經進入“企穩回升的關鍵時期”。

溫家寶的說法得到經濟數據的支持。

中國物流與採購聯合會星期二發佈調查數據顯示，8月份中國製造業採購經理指數為54%，這是該指數連續第六個月高於50%的臨界點。

製造業採購經理指數由新訂單、生產、存貨和產成品庫存等12項指數組成，這項指數高於50%即反映經濟總體擴張，低於50%則反映經濟衰退。

經濟保八

溫家寶說：“中國將繼續實行積極的財政政策和適度寬鬆的貨幣政策，全面落實並豐富完善應對國際金融危機的一攬子計劃，努力實現經濟社會發展的預期目標。”

中國今年制定的經濟目標是經濟增長率維持在8%以上。第二季度經濟增長率已經達到7.9%，而據中國國家信息中心預測，第三季度的增長率將達到8.5%。

溫家寶指出，經濟企穩並非只有中國，而是世界範圍內的現象，不過他警告說世界經濟全面復蘇將是“緩慢、曲折和複雜的過程”。

他同時向佐利克表示，中國願意加強同世界銀行的合作，為實現聯合國千年發展目標和世界的可持續發展出力。

佐利克對中國的刺激經濟方案加以肯定，並表示中國方案對世界經濟復蘇起到重要作用。

他還說，世界銀行希望在國際發展援助、國際金融組織改革和應對氣候變化等領域與中國加強合作。

加拿大經濟脫離衰退但前途仍多阻

中央社/張若霆
2009.09.02

加拿大統計署今天公布的數據顯示，加國6月份經濟成長了0.1%，脫離衰退，但經濟專家警告加拿大民眾，前途仍多阻。

經濟分析人士表示，6月份的經濟雖出現成長，但幅度遠不如專家預期，而其他經濟數據也未顯示經濟即將出現強勁反彈的跡象。

某些經濟專家甚至指出，如果明年美國政府刺激經濟方案款項用罄，經濟還有可能再跌進衰退深淵。

技術上而言，加拿大經濟6月份雖出現過去10個月來首次成長，但在第3季經濟成長數據出來前，還不能正式宣稱衰退已經結束。

不過經濟專家表示，由於7、8月一些經濟數據已經出爐，第3季經濟必將出現成長已無疑問。因此等待第3季經濟成長數據出爐後，才正式宣布經濟衰退結束，僅是形式而已。

加拿大經濟自2008年第4季開始衰退，並一直持續至今年第1及第2季。這次是加拿大為時最短、但跌幅也最深的經濟衰退。

美林證券主任經濟學家金恩（Sheryl King）預測，加拿大今年第3季的經濟年平均成長率應可達到3%，遠較中央銀行預估的1.3%為高。

加拿大中央銀行曾警告，快速升值的加幣將會影響加拿大的外銷。此外，美國及加拿大家庭負債率偏高，也將影響消費者的消費能力。這些都是阻礙加拿大經濟強勁反彈的潛在因素。

自去年10月以來，加拿大已流失了41萬4000份工作。經濟專家預期，今年結束以前，加拿大還會再流失10萬份工作。

永續復甦有望？全球製造業劇升

聯合晚報/編譯彭淮棟
2009.09.02

一系列受到密切觀察的調查結果1日出爐，顯示全球製造業在8月加速回升，這些復甦加強了全球經濟終於出現永續復甦的希望。

中國回升最快美中德法成績也不賴

今年目前為止，回升最快的是中國，根據匯豐銀行調查的採購經理人指數 (HSBC PMI)，中國的PMI從7月的52.8勁升到8月的55.1，已連升五個月，而且創下16個月新高，顯示產業回彈，訂單大增。

台灣的PMI指數則從7月的53.8升上8月的55，連升六個月。

美國、中國、德國和法國也都交出進一步好轉的成績，為第三季經濟的V型復甦提供進一步佐證。不過，有些歐洲國家步調落後，包括英國。

美國政府的大手筆刺激措施帶動訂單劇增，8月製造業活動增加，是一年半以來首度成長。

民間智庫「供應管理學會」的8月調查指數從48.9升上52.9 ，優於經濟學家預測，而且是該指數19個月以來首度超過50 。50以下是萎縮，以上是擴張。

美國製造業者表示，美國政府實施「舊車換現金」方案後，車廠給製造業的訂單增加，而且由於需求激增，他們還出現原料短缺的困擾。

失業率仍在上升，金融體系大致元氣未復，這些問題對全球經濟仍是威脅，但產業重見活力，加強了永續復元的希望。「巴克萊資本」的歐洲經濟學家卡洛表示：「在全球層次上，有非常堅實的證據顯示一場強大的上升之勢正在出現。」

義、西、英3國仍落後

在歐元區，法國和德國的採購經理人指數顯示的好轉跡象冠於其他。法國的採購經理人指數從7月的48.1上升到8月的50.8 ，是去年5月以來首見擴張。德國的指數從7月的45.7 上升到8月的49.2。

不過，義大利和西班牙8月產業活動的萎縮速率比7月更快，經濟學家推測可能是歐元走強影響出口。

英國處境也不好，採購經理人指數從7月的50.2跌到8月的49.7，顯示產業萎縮。

景氣脫離谷底但變數仍在

中廣新聞網/陳鳳如
2009.09.02

經建會景氣對策燈號連續兩個月呈現代表「景氣轉向」的黃藍燈，景氣對策信號分數也增加為十八分。經建會初步判定，國內景氣已經脫離谷底。

經建會表示，今年七月金融、消費面指標都持續好轉，生產、貿易面指標跌幅也漸漸和緩。在領先指標方面，七項構成項目中，只有核發建照面積比六月下滑，其他包括外銷訂單指數、製造業存貨量指數、工業及服務業加班工時和股價指數等六項，都比六月增加，至於，在同時指標部分，也是只有非農業部門就業人數這一項構成項目比六月下滑，其餘的六項都比六月增加。

雖然國內景氣已經漸漸擺脫低迷，不過，對於新流感疫情來勢洶洶，經建會官員也認為，必須謹慎作好防疫工作，才能減少民間消費可能因為新流感疫情而受到影響。經建會經研處處長洪瑞彬表示，新流感疫情目前看來對經濟活動的干擾不明顯，但後續還是要持續觀察疫情發展，才能研判會不會對國內經濟造成衝擊。「H1N1不像SARS，它算是比較溫和型，一般各國對它都算是沒有採取很嚴厲的隔離措施，應該是對經濟活動的干擾還算不會太明顯，但是我們還是會持續觀察它後續的影響，它的影響，以現在的資訊還很難判定。」

台灣經濟研究院院長洪德生指出，2003年發生SARS時，直接影響到服務、餐飲等行業，使全年的GDP下降了百分之零點五，因此，這次的新流感疫情會不會影響GDP，還要看新流感蔓延的情況，才能評估。

不過，寶華綜合經濟研究院院長梁國源認為，新流感的致死率雖然沒有SARS那麼高，但感染率卻遠高於SARS，如果讓民眾因此而不敢出門，國內的經濟活動恐怕也會受到衝擊。「任何一種傳染病，老實講，都會引起大家某種程度的不安，不安、大家就會減少出門，當然就會衝擊到經濟上的表現，如果說人流受到影響、物流接著也會受到影響，那於是經濟活動一定會受到衝擊。」

梁國源也認為，如果新流感疫情控制不好，疫情從今年的秋冬持續到明年春季，那麼對GDP的影響就會比SARS大，絕對要嚴肅面對。

國內景氣逐漸走出低迷，卻遇上莫拉克颱風來襲，導致物價上漲，民眾對未來半年的國內物價水準，看法悲觀，導致八月消費者信心指數比上個月下滑3.18點，政府在進行災後重建時，現在又必須緊盯國內新流感的疫情，才能讓景氣復甦的嫩芽茁壯，而不會枯萎。

明年存款怎麼保？金管會:討論中儘速定案

中央社/何旭如
2009.09.01

年底到期的存款全額保障，明年要怎麼保？政策未宣布已出現多種版本，行政院金融監督管理委員會今天表示，目前金管會、各單位都有不同版本，政策拍板前無意義，將儘速定案。

為穩定金融市場，行政院去年10月宣布，國人存款全額保障至今年底，全額保障的期限將到，為持續穩定市場，傳出全額保障將延長 1年，也傳出階段式退場版本，即明年上半年維持「全額」保障，下半年恢復「限額」保障，但保額從過去的新台幣150萬元提高到300萬元，民國100年再恢復到150萬元保額。

金管會今天表示，目前仍在洽商中央銀行、財政部等相關單位，除保障金額外，也涉及同業存款、同業拆放等是否納入保障範圍，還在討論階段，金管會、各單位都有許多不同版本。

金管會表示，針對存款保障延長，目前仍在徵詢、彙整階段，政策尚未拍板定案，近期將評估金融穩定狀況，提出可能方案後向行政院報告，希望能儘速定案。

外銀陳情：境外基金盼排除課稅

經濟日報/陳亮諭
2009.09.02

外商金融機構、外商證券投顧業者日前向國民黨立委周守訓陳情，希望境外基金排除在最低稅負制之外，否則恐不利台灣發展為亞太資產管理中心。

相較海外基金、台股基金贖回的資本利得不課稅，海外基金又享有免課孳息的利息所得稅。外商金融業者認為，境外基金的本質與海外、台股基金相似，最大的差別是發行機構，境外基金為境外基金機構發行，海外及台股基金由證券投資信託事業發行。

因此，外商金融業者向立委陳情，為健金投資管道且維持公平競爭，經主管機關核備或准在國內公開募集及銷售的境外基金，應排除在最低稅負制下計算個人投資基金所得額。

周守訓國會辦公室表示，近期將邀集外商金融業者及金管會證期局等單位研討此事。

外商金融業者表示，在最低稅負制潛在的稅賦責任下，導致原本對外國有價證券及資產有興趣的投資者，不願再透過台灣境外基金銷售機構進行投資，投資人便轉向境外的金融機構基至未經核准的地下管道投資，有礙正常市場競爭秩序下的經濟發展。

再者，香港及新加坡對國內外有價證券的資本利得、股息及股利皆不課稅，若台灣境外基金受到最低稅負制規範，恐不利台灣發展為亞太資產管理中心。

個人海外所得將課稅境外基金首當其衝

經濟日報/陳美珍
2009.09.02

個人海外所得確定明（99）年1月起課稅，國外薪資、基金收益、證交所得、執行業務收入等十大類所得無一倖免。財政部近期將發布課稅命令，除大陸地區所得之外，包括港、澳地區等海外收入都要課稅。

海外所得明年起課稅後，估計在台規模達到1.42兆元的境外基金，將成為首當其衝的課稅對象。國內年所得超過600萬元以上的高所得者，海外所得一旦超過100萬元，將要繳納20%最低稅負所得稅。

為避免對境外基金等國外投資收益課徵最低稅負所得稅後，引起年底基金贖回潮，財政部也正在考量是否採取不溯及既往的原則，包括以98年12月31日為分界點，以當時的基金淨值做為投資人的成本，等同政府放棄對98年底以前，投資人的境外基金收益課稅，以降低海外所得課稅的衝擊。

配合所得基本稅額條例（即最低稅負）施行，延後四年未開徵的個人海外所得，確定要在明年元月1日起納入最低稅負制課稅。這也是我國首度對海外所得課稅，依據規定，海外所得達到100萬元以上者，即需依法申報。

財部已擬妥海外所得課徵最低稅負所得稅辦法，對「海外所得」來源地區做出明確規定，由於大陸地區目前依據兩岸人民關係條例，來自大陸的所得已被納入課稅，免再申報最低稅負之外，明年起凡取自香港、澳門、歐美等全球所得者，都將是最低稅負課徵對象。

依據財政部擬訂的課稅辦法，納入課稅的海外所得種類，比照國內所得多達十種，包括薪資、利息、租賃及權利金所得、營利所得、執行業務所得、競技或機會中獎、退職所得以及其他所得等，合計十大類海外所得總額逾100萬元者，需辦理最低稅負申報；當國內加計國外的免稅及應稅所得達到600萬元以上時，則需繳納20%最低稅負所得稅。

財政部強調，最低稅負施行至今已達四年，課徵對象全國約只有5,000戶，只占全體申報戶的千分之1。最低稅負對海外所得課稅，原本就是只有金字塔頂端20%的高收入族群會受波及，台灣自明年起將海外所得納入最低稅負課稅，具有公平課稅的實質意義。

抱黃金基金注意含金量

聯合晚報/吳瑞菁
2009.09.02

中國股市8月以來震盪加劇，使得今年走勢亦步亦趨的基本金屬行情後市增添不確定因素！天達投顧分析，根據Bloomberg統計顯示，中國股市與基本金屬價格今年呈現高度關聯性，當中國股市出現短期拉回整理，仍處相對高檔的基本金屬行情恐面臨修正風險，因此，現階段布局金礦相關基金，應深入掌握該基金投資內容，尤其，在金價看漲下，黃金類股布局比率高低，將成為投資指標之一。

根據天達投顧研究顯示，中國上海股價指數與倫敦基本金屬價格走勢，從今年1月起至8月底止，呈現高度關聯性，股市漲，倫敦基本金屬價格幾乎同步上揚；股市下挫，倫敦基本金屬價格也應聲下滑，關鍵就在於中國強勁內需需求，已牽動國際基本金屬市場的變化所致。短期間內，如中國政策上收縮金融信用的擴張，中國股市波動將加大，對基本金屬行情也將出現較大衝擊。

然而，黃金走勢卻與基本金屬迥異！當中國股市出現較大波動之際，國際資金對避險需求將升高，天達投顧指出，此時具備保值、避險功能的黃金，就成為市場資金的布局重點。值得注意的是，國內已核備的金礦類或貴金屬基金，持有黃金類股比重差異大，跟上金價上漲行情，投資人應注意該基金中，布局黃金類股比重高低，以掌握更貼近金價之獲利契機。

房貸還款宜在月收入六成內

自由時報/李靚慧
2009.09.02

儘管政策性優惠房貸額度用罄，但銀行推出的優惠房貸專案，前段優惠利率多在1.5%上下，如果再配合高成數貸款，加上使用寬限期（還息不還本），每月還款壓力的確非常輕，但銀行業者強調，購屋前如果沒有做好財務規劃，只是一味爭取高成數房貸，恐將造成日後還款困難。

銀行業者舉例，假設房貸金額為500萬元，以20年期本息平均攤還、沒有使用寬限期來試算，當年息為1.98%時，每月須償還銀行的金額約25,228元。如果使用寬限期，還款壓力立即可減輕，但提醒購屋民眾，寬限期過後還款壓力將會大增，因此，務必衡量自己的償債能力，仔細計算可以負擔的房價。

上海銀行個金部經理馬婉瑜指出，一般作為衡量還款能力的標準，都是依據個人每月所得，與須繳納的貸款月付金額來進行對照計算。一般而言，每月償還貸款的月付金總額，最好控制在月所得的六成以內；單筆房貸的月付金額，建議不超過月所得的三分之一。

不過，這樣的計算標準，如果當房貸戶申請了高成數房貸，甚至還動用了寬限期，計算結果就會失真。因為寬限期內只還利息不還本金，等到將來等寬限期一過，往往都會讓房貸戶無法負荷繳款。

台北富邦銀行個金總經理梁培華提醒，雖然市場利率低，但房貸戶申貸時千萬不能只看貸款成數，畢竟以自住為目的購屋，如果沒有準備一定比重的自備款，必定將導致日後還款負擔過於沉重。

至於近期積極推展上班族購屋貸款的中國信託建議，如果是雙薪家庭，可將夫妻兩個人的收入及支出一併進行購屋規劃，仔細衡量日後升息、階段利率到期，或寬限期到期的每月支付貸款負擔，可避免讓自己負擔過重。

中國信託建議，每月的貸款繳款金額最好不超過可支配所得的三分之一，個人的整體負債支出，佔總所得的比率不超過55%，並且每月仍應規劃固定的存款積蓄，及保留適當比例的資金進行穩健的理財投資，如此才能讓自己在房子增值之餘，還能保有良好的生活品質。

醫療單據幫你打贏理賠戰

經濟日報/蔡靜紋
2009.09.02

「我聽說醫療收據影本就可以申請理賠，為什麼你們公司要求正本，那我怎麼跟其他保險公司申請理賠？」健康險是消費者買保險後，最可能多次申請理賠的保單，但有時想申請理賠，卻感覺保險公司刻意刁難。

第一英傑華人壽總經理林元輝說，醫療險可分為日額型及實支實付型，日額型只要拿醫療診斷書就可以獲得理賠，實支實付型則須準備相關就醫費用的收據才能申請理賠。

過去保險公司通常只接受正本收據，但2007年10月起，金管會要求實支實付型醫療險的理賠申請不再受限只用正本，如果被保險人拿副本收據申請理賠，保險公司也必須要接受。

只是，2007年10月新制開始後，連帶的「副作用」是保險公司拒絕消費者投保的比重增加。因為保險公司在承保時，會詢問消費者是否已經投保其他保險公司的實支實付醫療險，如果消費者填「有」，保險公司便可視情況決定是否承保。

除非保險公司得知民眾重複投保時仍願接受投保，理賠時保戶才可拿副本收據申請。

民眾申請醫療理賠最常遇到的問題是申請文件不齊全，林元輝說，申請醫療理賠需檢附文件會依所申請理賠金項目而不同，但基本上都包含保險金申請書、醫療診斷書或住院證明等。

若申請「急診醫療保險金」須附急診診斷證明文件；「加護病房或燒燙傷中心日額保險金」則要額外列明進、出加護病房日期；「癌症保險金」須附病理組織檢查報告；意外險醫療理賠時須檢附意外事故證明文件等。

大部分醫療險理賠是以「住院」為前提，凡是在醫院住院期間所發生的醫療行為費用保險公司才理賠，且保險條款對於醫院的定義是「依照醫療法規定領有開業執照並設有病房收治病人的公、私立及財團法人醫院」，如果是求助於密醫或只是門診治療，就無法獲得理賠。

◎一生的醫療開銷
●2004年，平均每人每年醫療費用須2萬9,351元。
●男性一輩子所需醫療費用約216萬3,169元。
●女性一輩子所需醫療費用約234萬2,210元。

◎辦理賠帶對文件
●日額型住院醫療險:需要檢附理賠申請書、診斷證明書。
●實支實付型住院醫療險:須帶理賠申請書、診斷證明書、醫療收據、醫療費用明細、社保就醫證明。
●重大疾病險:須備理賠申請書、診斷證明書、病理切片報告或相關檢驗報告。
●意外醫療險:須有理賠申請書、診斷證明書、醫療收據、醫療費用明細、社保就醫證明。
●癌症給付:須帶理賠申請書、診斷證明書、病理切片報告或相關檢驗報告。

三商美邦違約金未採遞減原則遭罰20萬元

中央社/何旭如
2009.09.02

行政院公平交易委員會今天決議，三商美邦人壽保險與房貸借款人簽訂的提前清償違約金條款，未符合遞減原則，為足以影響交易秩序的顯失公平行為，處三商美邦新台幣20萬元罰鍰。

公平會表示，為避免金融業者不當收取提前清償違約金，訂有相關處理原則規定，金融業者若提供「限制清償期間」的房貸，應提供「得隨時清償」的貸款條件，讓借款人自由選擇，且違約金應考量清償時間或貸款餘額等因素，採遞減方式計收。

公平會表示，經民眾檢舉發現，三商美邦未對房貸提前清償的違約金採遞減原則，今經委員會決議，認為三商美邦憑其優勢地位，為足以影響交易秩序的顯失公平行為，核已違反公平交易法規定，處三商美邦人壽20萬元罰鍰

國壽設保戶服務應變小組

工商時報/李悌君
2009.09.02

　莫拉克災後，身為全台最大保險公司的國泰人壽，風災發生後第一時間，率業界之先成立「保戶服務應變小組」，並在服務中心設立諮詢處，對災民提供完整「6大服務項目」，讓理賠服務能即時發揮保障。

　秉持著哪裏需要愛、哪裏需要國泰，「國泰就在那裏」。風災發生後，「保戶服務應變小組」迅速提供6大服務項目，包括：1.提供簡易快速理賠與保全服務、2.保費緩繳、3.保單貸款利息延緩滾入本金、4.保單貸款利息緩繳3個月及傳統壽險增貸免息3個月、5.免費保單補（換）發、6.受災戶房屋貸款協助措施等項目，讓保戶第一時間即能享有安心保障。

　根據壽險公會最新統計，截至8月下旬為止，莫拉克風災中，全台灣罹難及失蹤人口總保險金額已突破5.58億元，其中單由國泰人壽支付的「傷亡理賠金」預估就高達3億多，而提供全台保戶「道路救援」件數，更多達3,300多件。主要係因國泰人壽保戶遍及全省，本年度全台學生保險亦由國泰人壽承保，身為台灣最重要的保險公司，國泰人壽在這次風災為社會扛起更多的責任。

　長期深耕全台的國泰人壽，歷經風災後各項措施更凸顯長年在地服務精神，除公司提供保戶便利，保險業務人員也竭盡最大力量回饋保戶及鄉里。

　家住旗山的國泰人壽業務經理郭春香，風災發生第一時間，即不斷嘗試聯繫關心保戶安全，在政府救難人員深入災區前，郭春香每天花超過10小時時間，在她的保戶轄區內幫忙找人，並且陪在保戶身邊不斷打氣，尤其難得的是，在這段時間內，她的保戶服務完全沒有中斷。除了郭春香之外，國泰人壽其他業務人員也展現難得的大愛，組成團隊，進入災區幫忙災民清理災後的家園，讓國泰企業能發揮大愛深入到每一個需要的地方。

個人海外所得明年起課稅

經濟日報/陳美珍
2009.09.02

公司停業未報最低稅負挨罰

經濟日報/陳美珍
2009.09.02

財政部提醒企業，因景氣不好決定停業或註銷營業登記，辦理決、清算申報同時，若有證交所得或享有租稅減免，合併課稅所得逾200萬元，要再申報最低稅負所得稅，已有企業因疏忽未報已遭罰千萬元。

所得基本稅額條例第3條第1項第6款規定，辦理清算申報的企業，可免辦理所得基本稅額申報，但財政部指出，辦理決算申報的企業，必須未享受投資抵減及免稅等獎勵，且其課稅所得加計各項免稅所得後的所得額（即所謂基本所得額）在200萬元以下者，才可以免辦理所得基本稅額申報。

財政部強調，全球性經濟不景氣，部分企業因業績差決定停業並註銷登記，依法辦理決、清算申報時，必須自行檢視，如有證券交易所得，雖然目前稅法規定免徵證所稅，但證交所得屬於最低稅負制的課稅範疇，一旦課稅所得加計免稅的證交所得後，金額在200萬元以上，就必須辦理所得基本稅額申報。

國稅局在查核企業決算申報時，發現有企業因為漏未辦理最低稅負申報，已連補帶罰千萬元稅款。

這宗補稅案例的甲公司，因營運不佳宣布解散，甲公司當年度至解散日為止，證券買賣交易金額高達1.5億元，營業收入及營業成本則申報零元。國稅局查核時，甲公司說明因其為專營買賣證券的投資公司，已辦理註銷，依所得稅法規定，證券交易所得停徵，無應納稅額，因此營業收入及營業成本均申報為零元。

但因國稅局查出甲公司證券買賣交易均在解散日之前，其收入及成本均應依規定辦理決算申報，財政部強調，縱使證所稅目前停徵，甲公司還是需將1.5億元證交所得納入最低稅負報稅，甲公司未依規定申報結果，國稅局核定甲公司需補稅1,500餘萬元。

財政部提醒企業，決算算期間的所得應依規定辦理決算申報，並注意是否需要額止辦理基本所得稅額申報，以免事後遭稽徵機關調整補稅。

委會計事務所代購誤用發票仍須罰

經濟日報/吳碧娥
2009.09.02

營業人購買的統一發票，不可轉供他人使用，若經稽徵機關查獲，輕則處以罰款，重則可能會被停止營業。要特別注意的是，即使公司是委由會計事務所代理購買統一發票，若發生統一發票誤用情形，公司仍須受罰。

北區國稅局表示，公司行號購買統一發票後，使用前務必要仔細確認發票字軌號碼是否正確，否則可能不慎誤用了他人的發票。北區國稅局近日發現，有少數會計事務所在代理營業人購買統一發票時，因代理購買發票的公司家數眾多，不慎將統一發票發送錯誤，而購買統一發票的公司行號也未察覺，造成誤用其他公司的統一發票，結果被國稅局查獲後，依照違反營業稅法規定處以罰款。

依據加值型及非加值型營業稅法第47條第2款規定，納稅義務人將統一發票轉供他人使用，除通知限期改正或補辦外，處3,000元以上、3萬元以下罰款；逾期仍未改正或補辦者，得連續處罰，並得停止其營業。

北區國稅局進一步解釋，雖然公司是委託會計師或記帳報稅代理業者處理稅務事宜，但依民法規定，代理人於代理權限內，以本人名義所為的意思表示，直接對本人發生效力，因此公司不能因為是會計師或記帳報稅代理業者代為購買統一發票，而主張是代理人有故意或過失者，並免除行政罰責任。

除此之外，代理人在交付統一發票給委託購買的公司時，應仔細核對統一發票購買明細表，確認交付正確，以免造成營業人的損失；而營業人為維護自身的權益，應於收到新購買的發票時，詳加核對統一發票字軌號碼是否正確，避免誤用他人的統一發票，而遭受處罰。

人兼道／學說話

經濟日報/丁菱娟（世紀奧美公關董事長）
2009.09.02

我年輕時個性衝動直爽，常因逞一時之快，話到嘴邊就一定得脫口而出，不說不快，明明知道那說出來的話一定傷人，但還是擋不住自己的衝動。最後除了剎那之間那一個「爽」字，大概什麼也沒有獲得，得罪了人不說，事後空留遺憾。

當然年紀漸長，個性修煉不少，尤其做了主管，漸漸發現我那有話直說的個性，講好聽是直爽，其實背後是自私與沒有同理心。這樣的個性讓我早期在領導與經營事業時，踢到不少鐵板。

記得10多年前一次經管會議中，由於不能體諒其中一位主管因家裡的家務耽擱，而沒有準時交付專案導致客戶抱怨，我在經管會議責怪她之時，又見她一味解釋推拖，因此不耐煩地脫口而出說：「你領比別人多的薪水，就應該負多一點的責任。」

沒想到這句話刺傷她的自尊，會議後一張辭呈就在桌上等著我，而我的魯莽以及沒有同理心的言論，即使事後跟她道歉解釋自己並非惡意，但最終還是讓我無法挽回一位優秀的主管。

一張快嘴，無事惹塵埃！

另外有一次，一位客戶在談判桌過程中說了一些質疑公司的話，我一氣之下，就請她另請高明，之後果然與這個客戶就再也沒有合作的機會。縱使後來她跳槽到另一家公司負責行銷，幾年後的成長也變得合情合理，但是因為之前的心結卻無緣再合作，實在扼腕。

話說出口就像滿出去的水，覆水難收。尤其當雙方都把話說死了，就連下台階都沒有了。

真要化解嫌隙還得靠時間和機緣才有機會，真的得不償失。

做人的道理應該從說話開始，如何把話說得圓融又到位，才是一門藝術。

如果我當時多體諒那位主管的處境，不在會議中責怪她，並且詢問她需要什麼樣的支援來達到客戶的需求，或許我不會失去一位人才。

或是當時知道上述那位客戶的質疑其實是想與我合作，希望釐清她的疑慮而已，我會耐性向她解說。

智慧就在於，當下有沒有洞察最初的動機與預設最後的結果，聰明的人絕不會因逞一時口舌之快而壞了大事。因此說話就要把話說到對方心坎裡去，事情才能有轉圜的餘地，同理心是最大的關鍵。否則話不投機半句多，也只能後會有期了。

快樂經濟學／快樂提升競爭力

經濟日報/盧希鵬
2009.09.02

你要長成什麼樣子，將由你自己決定。

我在當台灣科技大學學務長時，有一次對全體大一新生說：「20歲以前的長相，由父母遺傳決定，而20歲以後的長相，將由你自己決定。」因為相由心生，如果你很快樂，你長得就會愈來愈陽光；如果你天天吃飯睡覺穿拖鞋，久而久之，臉上就會長出一個「懶」字而不自知。

我在大學看過無數長相原本一樣稚嫩的大一新鮮人，受教育四年以後，到了大四長得都不一樣了。有的人臉上出現了個「混」字、有些人臉上看到了「木訥害羞」。但也有人臉上充滿了「愛」字、寫了個「誠」字。有的人一臉聰明相，更有人五官擠在一起，像極了「宅」字。所以要常常照照鏡子，注意自己臉上出現了甚麼字，這些字，除了影響交友戀愛、升學口試、工作面試之外，在工作職場上也決定了你的競爭力。

近年來「美學經濟」很夯，主要強調一件美的產品設計，能夠增加產品的附加價值與競爭力。像是我們喜歡購買設計美美的家具或電腦、手機。在職場上，你也是個產品，那麼，你的設計美嗎？

在一篇國外研究網路溝通的論文發現，將十張照片「隨機」分給十個女孩，其中五張是笑容燦爛的美女，另外五張則是不起眼的女生，並邀請男生在網路上以匿名的方式，彼此溝通一段時間之後，請每位男生寫下他們對十位女生的評價。結果，笑容燦爛照片的五位女生，普遍在幽默、能力、人緣、可靠度等等的評價都高於不起眼照片的女生，即使這些男生知道照片可能是假的。

台灣要發展服務業，服務人員的長相很重要，如果有人是一張「晚娘臉孔」，有人笑容燦爛，你覺得誰比較有競爭力？宅配到家的司機，最好也要長得像金城武，那麼我也要天天宅配，宅配產業應該就會快速地發展起來了。

在台灣科大學務長任內時跟全體同仁說，要給大家一個快樂的工作環境，然後大家要把這快樂的感覺，感染給學生。

當時也成立了「學生親善大使」，我跟指導老師說，親善的重點不在美貌與英俊，而在笑容。親善的笑容很難裝出來，而是由心發出的。

快樂的臉孔可以假裝一時，無法假裝一世，最佳的方法就是確實學習做一個快樂的人。原來，快樂不只是享受，還是你的競爭力。

（作者是台灣科技大學資訊管理系教授，美國威斯康辛大學麥迪遜分校訪問學者）

人力培育／職場導師菁英人才養成推手

經濟日報/林巧雁
2009.09.02

透過導師引導，讓學員在工作、職涯與日常生活上，獲得資深主管的協助與支持，發揮領導力、工作潛力，達到高績效標準。

還記得大學時代的學長姐親切噓寒問暖，陪伴新鮮人度過青澀的校園時光嗎？進入職場後是否特別令人懷念？外銀也有學長姐制度，讓剛進公司的員工可以快速適應，不僅幫助他們解決工作上的疑難雜症，也提升他們日常生活的應變能力。

外銀除了引進儲備幹部（MA）的制度讓本國銀行群起效法之外，瑞銀、花旗、渣打等都有mentor（導師或稱為師徒、學長姐）制度，對有潛力的菁英幹部分配資深銀行主管擔任導師。原本儲備幹部就是精挑細選特別受到照顧的一群，再加上mentor制度的栽培，職涯生活更猶如「黃袍」上身，擁有比其他人更多優勢。

台灣花旗自1978年開始招募MA以來，就為MA搭配了Mentor Program（良師制度）。透過導師的引導，讓受指導的mentee（學員）在工作、職涯與日常生活上，獲得資深主管的協助與支持，發揮領導力、工作潛力，達到高績效標準。此制度一開始以MA與高潛力員工為主，因實行成效良好，近年來逐漸擴展到其他部門。

資深導師引導學員入門

花旗的人力資源部門會依每位學員的個人需求與特色，分派一位資深主管擔任導師。

除了每個月督促學員與導師固定聚會溝通，學員在工作上的任何問題，包含銀行專業、企業文化融入、個人生涯發展規劃，都能向導師發問；而導師面對問題，通常不會直接提供解決方案，而是引導學員從不同角度思考，並提供自己過去的經驗，幫助學員自己做決定。

為了讓學員暢所欲言，導師通常不會是學員的直屬主管，而是由其他部門的資深主管擔任。

花旗也會進行跨國指派導師，由花旗亞太區總部指派亞太區其他國家更高階領袖或區域總部高階主管，擔任台灣花旗主管的導師。

生涯規劃發展多元才能

瑞銀在台灣私人銀行界為頂尖龍頭，瑞銀台灣財富管理負責人陳允懋不僅督導台灣的業績，同時也是好幾位主管與儲備幹部培訓人才的導師。

他要求每位學員寫周記，定期與他們談話，甚至每年要求他們訂下五個「非工作目標」，鼓勵員工發展其他才能。

他說：「如果他們能達成自己的非工作目標，我相信他們也一定可以達到工作的績效。」

與金字塔頂端的客戶相處，除了金融專業上的知識外，也需要培養各種與高資產客戶品味契合的話題與技能，將來與客戶聊天才不會話不投機。所以學品酒、高爾夫、多旅行、平衡的健康生活，是瑞銀的文化價值。

下屬設立的非工作目標，不是隨便就可過關，而是要定下明確的標準與聰明的執行方式。

「比如有人說要練好高爾夫球，這樣的定義太模糊，我要求他訂下的目標是要怎麼達到目標？每周練習幾次？我也會視情況給建議。」

「有人說要學標準舞，要學到那種程度呢？是要到比賽的程度呢？或是年終要在公司尾牙表演？」陳允懋堅持訂下的目標，不能含糊帶過。

瑞銀的學長姐制度為跨部門的分配，所以主管不會直接問他們的業務績效，雙方討論的是更大格局的話題。

陳允懋說：「我們討論的是銀行的經營哲學、個人發展等，不會評斷他們對或不對，我們也不是去coach（教導）他們或告訴他們答案，而是希望透過溝通的過程，讓他們自己動腦筋想答案，培養銀行未來的主管人才。」

經驗分享啟發思考能力

瑞銀韋爾比耶音樂節管絃樂團與瑞銀都擁有相同的導師制度，以經驗分享的方式引導年輕人在專業與生活上成長。

韋爾比亞節慶室內樂團音樂總監賈伯‧塔卡契‧納吉（Gabor Takacs-Nagy）說：「我擔任指揮不只是controlling（控制），而是相互inspiring（啟發）。」

來自美國素有古典樂壇「最動人心扉的絕世美聲」之稱的首席次女高音費德里卡‧馮史達德（Frederica von Stade Mezzo-soprano）也說，樂團成員年紀與她女兒相當，有的甚至可當她的孫女，她從這些年輕的音樂學子上也學到許多不同的音樂表達方式。